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2025年审计师《内部审计与风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计师在执行审计程序时，首要关注的是（）

A.审计证据的充分性

B.审计报告的格式

C.审计时间表的完成情况

D.审计客户的满意度

答案：A

解析：内部审计师的核心职责是获取充分、适当的审计证据，以评价风险管理、控制和治理过程的有效性。审计证据的充分性和适当性是执行审计工作的基础，确保审计结论和意见的可靠性。审计报告格式、时间表完成情况和客户满意度虽然也重要，但都是在确保审计证据质量的前提下进行的。

2.风险管理框架中，哪个环节通常被认为是风险管理的起点（）

A.风险监控

B.风险应对

C.风险识别

D.风险评估

答案：C

解析：风险管理框架通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。风险识别是第一个步骤，旨在确定组织面临的各种潜在风险。只有首先识别出风险，才能进行后续的风险评估和应对措施。因此，风险识别是风险管理的起点。

3.内部审计师在审计过程中发现内部控制存在缺陷，应如何处理（）

A.立即停止审计工作

B.直接向管理层报告缺陷

C.先与被审计单位沟通，确认缺陷并建议改进措施

D.将缺陷记录在审计工作底稿中，待审计报告阶段再提出

答案：C

解析：内部审计师在发现内部控制缺陷时，应首先与被审计单位沟通，了解缺陷的具体情况，并建议相应的改进措施。这种做法有助于促进被审计单位的理解和配合，提高改进效果。在沟通确认后，审计师再将缺陷记录在审计工作底稿中，并在审计报告中适当披露。立即停止审计工作、直接向管理层报告或仅记录在底稿中都不是最佳做法。

4.以下哪项不属于内部审计师的职业道德要求（）

A.公正客观

B.保密

C.职业胜任能力

D.接受礼品

答案：D

解析：内部审计师的职业道德要求包括公正客观、保密、职业胜任能力等。接受礼品可能影响审计师的独立性和客观性，违反职业道德规范。因此，接受礼品不属于内部审计师的职业道德要求。

5.在进行风险评估时，内部审计师通常采用的方法是（）

A.定性评估

B.定量评估

C.定性评估和定量评估相结合

D.专家评估

答案：C

解析：风险评估通常采用定性评估和定量评估相结合的方法。定性评估侧重于风险的可能性和影响程度，而定量评估则通过数据和统计方法进行量化分析。结合两种方法可以更全面、准确地评估风险。专家评估虽然重要，但不是风险评估的主要方法。

6.内部审计报告应何时提交给被审计单位（）

A.审计现场工作开始前

B.审计现场工作期间

C.审计现场工作结束后

D.审计报告分发前

答案：C

解析：内部审计报告应在审计现场工作结束后提交给被审计单位。这样可以确保报告内容基于实际的审计发现和证据，同时也有足够的时间进行沟通和确认。在审计现场工作开始前或期间提交报告都不符合审计流程的要求，而审计报告分发前也不是最终提交的时间节点。

7.在审计过程中，内部审计师发现被审计单位存在舞弊行为，应如何处理（）

A.立即停止审计工作，并报告给公安机关

B.将舞弊行为记录在审计工作底稿中，待审计报告阶段再披露

C.先与被审计单位沟通，了解舞弊情况并建议改进措施

D.立即向管理层报告舞弊行为

答案：D

解析：内部审计师在发现舞弊行为时，应立即向管理层报告。舞弊行为可能对组织造成严重损害，需要管理层采取紧急措施。虽然记录在底稿中、与被审计单位沟通也很重要，但立即报告管理层是首要任务，以确保问题得到及时处理。直接报告公安机关可能需要法律程序的支持，不是内部审计师的直接职责。

8.内部审计部门的独立性主要体现在（）

A.组织结构上的独立

B.职权范围内的独立

C.审计过程中的独立

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计部门的独立性主要体现在组织结构、职权范围和审计过程等多个方面。组织结构上的独立确保审计部门不受其他部门的干扰；职权范围内的独立赋予审计部门必要的权力和资源；审计过程中的独立则要求审计师在执行工作时不受任何不当影响。因此，以上三个方面都是内部审计部门独立性的体现。

9.在进行内部控制测试时，内部审计师通常采用的方法是（）

A.详细测试

B.实质性测试

C.抽样测试

D.分析性复核

答案：C

解析：内部控制测试通常采用抽样测试的方法。通过对内部控制系统的部分环节进行抽样检查，可以评估内部控制的整体有效性。详细测试和实质性测试通常用于实质性程序，分析性复核则用于风险评估和审计计划阶段。因此，抽样测试是进行内部控制测试的常用方法。

10.内部审计师在执行审计程序时，应注意哪些方面的质量保证（）

A.审计计划的合理性

B.审计证据的充分性和适当性