2025国考佛山市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考佛山市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

佛山市某区近年来税务稽查工作面临诸多挑战，如企业虚开发票、偷逃税款、税收优惠政策落实不到位等问题突出。现要求你根据给定材料，概括该区税务稽查工作中存在的突出问题，并提出至少三条改进建议。

答案：

（一）突出问题：

1.企业虚开发票现象严重。部分企业利用虚开发票进行利益输送，扰乱税收秩序，增加稽查难度。

2.偷逃税款行为频发。个体工商户及中小企业通过隐匿收入、虚假申报等方式偷逃税款，造成国家税收流失。

3.税收优惠政策落实不到位。部分企业对税收优惠政策认知不足，或因流程复杂、审核不严导致政策红利未能充分享受。

4.稽查力量不足且专业性欠缺。基层稽查人员数量有限，且对新业态、新模式的税收政策理解不够深入。

5.信息化手段应用滞后。数据共享不畅，大数据分析能力薄弱，影响稽查效率。

（二）改进建议：

1.强化源头监管，打击虚开发票。加强与公安、市场监管部门的协作，建立发票电子化追溯系统，加大对虚开发票行为的处罚力度。

2.优化稽查机制，精准打击偷逃税。针对中小企业开展专项稽查，简化申报流程，同时利用大数据技术识别高风险企业。

3.加强政策宣传，提升企业合规意识。通过税务培训、案例讲解等方式，帮助企业理解税收优惠政策，并简化申请流程。

4.提升稽查队伍专业化水平。定期组织业务培训，引入税务稽查专家，加强跨区域经验交流。

5.推进信息化建设，强化数据共享。建立区级税务大数据平台，整合企业信用、财务、发票等多维度数据，提高稽查精准度。

2.题目（15分）：

佛山市某税务稽查部门在开展“便民办税”专项活动中发现，部分企业因对税收政策理解偏差导致申报错误。请根据给定材料，概括企业申报错误的主要原因，并提出改进措施。

答案：

（一）主要原因：

1.政策认知不足。部分企业对税收优惠政策、行业减免税政策等理解不透彻，导致申报时出现偏差。

2.申报流程复杂。部分企业因财务人员专业性不足，对申报表填写要求不熟悉，易出错漏。

3.信息化工具使用率低。传统手工申报方式效率低，且易因疏忽导致错误。

4.税务部门指导不足。基层税务人员对企业辅导力度不够，导致企业自行申报时缺乏正确指导。

5.政策更新不及时。部分企业未及时获取最新税收政策，仍按旧规申报。

（二）改进措施：

1.加强政策宣传。通过税务网站、微信公众号、线下培训等方式，推送税收政策解读，提升企业认知水平。

2.简化申报流程。优化申报系统界面，提供智能填表功能，减少企业操作难度。

3.推广电子税务局。引导企业使用电子申报，同时提供操作指南和在线客服支持。

4.强化税务辅导。建立“一对一”帮扶机制，针对中小企业财务人员开展专项培训。

5.建立政策动态推送机制。通过短信、APP推送等方式，确保企业及时了解政策调整。

3.题目（15分）：

佛山市某区税务稽查部门在执法过程中发现，部分稽查案例因文书制作不规范、执法程序不严谨导致争议。请根据给定材料，分析问题症结，并提出完善建议。

答案：

（一）问题症结：

1.文书制作不规范。部分稽查文书逻辑混乱、事实认定不清，影响执法权威性。

2.执法程序不严谨。部分案件未严格遵循法定流程，如未充分听取企业申辩、证据收集不完整等。

3.自由裁量权过大。对同类问题处罚标准不一，导致企业不满。

4.跨部门协作不足。税务稽查与公安、海关等部门信息共享不畅，影响联合执法效果。

5.执法透明度低。部分案件公示不及时，企业对执法过程缺乏知情权。

（二）完善建议：

1.统一文书制作标准。制定稽查文书范本，明确事实认定、法律依据、处罚裁量等要求。

2.规范执法程序。完善案件审批机制，确保每一步执法行为合法合规，并加强执法记录。

3.细化裁量基准。针对常见问题制定统一处罚标准，减少自由裁量空间。

4.加强跨部门协作。建立信息共享平台，实现税务、公安、海关等部门数据互通。

5.推进执法公示。通过政务公开平台公示稽查案例，接受社会监督，提升执法公信力。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

佛山市某税务稽查部门在推进“智慧稽查”过程中，面临技术投入成本高、基层人员操作不熟练等难题。请结合材料，分析“智慧稽查”的优势与挑战，并提出破解路径。

答案：

（一）优势分析：

1.提升稽查效率。通过大数据分析、人工智能技术，可快速筛查高风险企业，减少人工核查时间。

2.精准打击违法行为。结合企业信用、财务数据，识别偷逃税、虚开发票等行为，提高稽查精准度。

3.降低执法成本。自动化工具可替代部分人工工作，减少人力投入。

4.强化风险防控。实时监控企业税务行为，