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税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.加征

C.减税

D.税收抵免

7.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

8.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.以下哪种行为不属于偷税？

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报

D.正常申报纳税

10.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.B2.D3.D4.C5.B6.B7.D8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的征收环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收征管法规定的税务机关的职责有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.发票的种类有？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.二手车销售统一发票

8.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.以下属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

10.税收与其他财政收入形式相比的特点有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.税收优惠政策都是长期有效的。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

8.虚开发票属于违法行为。（）

9.纳税人可以自行决定是否申报纳税。（）

10.税收是国家宏观调控的重要手段之一。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是什么？

答：根据不同城市，分别按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。

4.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理；保障纳税人合法权益；规范税收征管秩序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善税收征管体系？

答：加强信息化建设，提高征管效率；强化部门协作，实现信息共享；加强纳税服务，提高纳税人遵从度；加大税务稽查力度，打击税收违法行为。

2.税收优惠政策对经济有何影响？

答：能促进特定产业发展，吸引投资，鼓励创新；增加企业和个人