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2025国考重庆个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题1分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.重庆市个人所得税专项附加扣除政策中，符合条件的三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.1500元

D.3000元

2.根据重庆市2025年个人所得税改革方案，下列哪项收入不属于综合所得范围？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业经营所得

D.利息所得

3.重庆市个人所得税改革后，居民个人综合所得年度汇算清缴时，符合条件的基本养老保险支出可以享受专项附加扣除，扣除比例为多少？

A.100%

B.50%

C.70%

D.80%

4.重庆市个人所得税改革中，关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”的规定，父母双方共同抚养的，每人可以享受多少倍的扣除额度？

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.4倍

5.重庆市个人所得税改革后，稿酬所得的预扣预缴比例由原来的20%调整为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多选题（共5题，每题2分）

说明：每题有多个正确答案，多选、少选或错选均不得分。

6.重庆市个人所得税改革中，以下哪些项目属于专项附加扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.根据重庆市2025年个人所得税改革方案，以下哪些收入类型属于经营所得？

A.个人独资企业生产经营所得

B.合伙企业个人分配所得

C.工资薪金所得

D.稿酬所得

8.重庆市个人所得税改革后，居民个人可以选择预扣预缴或年度汇算清缴的方式申报纳税，以下哪些情形下纳税人可以选择年度汇算清缴？

A.年度收入不超过12万元的

B.取得综合所得需要补税但综合所得年收入不超过400元的

C.取得综合所得需要补税金额超过400元的

D.专项附加扣除失败的

9.重庆市个人所得税改革中，以下哪些情形下可以享受个人所得税税收优惠？

A.从事农林牧渔业生产的所得

B.符合条件的科技企业孵化器种子期企业的投资收益

C.个人购买首套自住房贷款利息支出

D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

10.重庆市个人所得税改革后，以下哪些情形需要办理个人所得税专项附加扣除信息的变更或中止申报？

A.婚姻状况发生变化

B.子女受教育情况发生变化

C.住房贷款情况发生变化

D.基本养老保险缴费比例发生变化

三、判断题（共5题，每题1分）

说明：判断正误，正确填“√”，错误填“×”。

11.重庆市个人所得税改革后，居民个人综合所得的预扣预缴税率级距与全国统一标准完全一致。

√/×

12.根据重庆市2025年个人所得税改革方案，个人出租住房的所得可以享受专项附加扣除，扣除标准为每月1000元。

√/×

13.重庆市个人所得税改革中，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。

√/×

14.重庆市个人所得税改革后，居民个人可以选择预扣预缴或年度汇算清缴的方式申报纳税，但年度汇算清缴的申报期限为每年3月1日至6月30日。

√/×

15.重庆市个人所得税改革中，企业年金和职业年金属于免税收入，不计入个人所得税应纳税所得额。

√/×

四、简答题（共3题，每题5分）

说明：简要回答问题，字数控制在100-200字。

16.简述重庆市个人所得税改革中，专项附加扣除的主要项目和标准。

17.简述重庆市个人所得税改革后，居民个人综合所得年度汇算清缴的申报条件。

18.简述重庆市个人所得税改革中，非居民个人纳税人的税收征管政策。

五、论述题（1题，10分）

说明：结合重庆市实际情况，分析个人所得税改革对地方经济发展的影响。

19.结合重庆市个人所得税改革的具体措施，分析其对地方经济发展、居民收入分配和税收征管效率的影响，并提出改进建议。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.C

解析：根据《重庆市个人所得税专项附加扣除暂行办法》，三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月1500元。

2.C

解析：企业经营所得属于经营所得，不属于综合所得范围。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

3.A

解析：根据重庆市个人所得税改革方案，基本养老保险支出可以享受100%专项附加扣除。

4.B

解析：父母双方共同抚养3岁以下婴幼儿，每人可以享受2倍扣除额度，即每月3000元（1500元/人）。

5.A

解析：重庆市个人所得税改革后，稿酬所得的预扣预缴比例调整为10%。

二、多选题答案与解析

6.A、B、C、D

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿