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2025年税务两测考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.财务费用

C.广告费

D.股息支出

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.增值税即征即退

答案：D

5.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

6.企业发生的下列哪一项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.职工福利费

D.资产减值损失

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

8.下列哪一项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：C

9.企业发生的下列哪一项收入，应计入企业所得税的应纳税所得额？

A.转让固定资产净收益

B.接受捐赠收入

C.政策性补贴收入

D.股息收入

答案：B

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税所得？

A.利润

B.营业外收入

C.资本性利得

D.财务费用

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：A,B,D

2.企业所得税的税收优惠包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.增值税即征即退

答案：A,B,C

3.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：A,B,C

4.消费税的征税范围包括：

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

5.企业发生的下列哪一项支出，可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.财务费用

C.广告费

D.股息支出

答案：A,B,C

6.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：A,B,C

7.企业所得税的应税所得包括：

A.利润

B.营业外收入

C.资本性利得

D.财务费用

答案：A,B,C

8.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：A,B,D

9.个人所得税的专项附加扣除不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

10.消费税的征税范围不包括：

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

2.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业税收优惠。

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

答案：正确

4.消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。

答案：正确

5.企业发生的职工工资支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

6.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

答案：正确

7.企业所得税的应税所得包括利润、营业外收入和资本性利得。

答案：正确

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出租固定资产。

答案：正确

9.个人所得税的专项附加扣除不包括股票交易损失。

答案：正确

10.消费税的征税范围不包括图书。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人通常规模较小，会计核算不健全，适用简易计税方法；一般纳税人规模较大，会计核算健全，适用一般计税方法。小规模纳税人增值税征收率为3%，一般纳税人增值税税率为13%或9%。

2.简述企业所得税的税收优惠主要有哪些。

答案：企业所得税的税收优惠主要包括高新技术企业和小型微利企业税收优惠。高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受50%的优惠税率。此外，还有加速折旧、研发费用加计扣除等税收优惠政策。