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1、收到股东资本投入
借：银行存款
贷：实收资本
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2、领取备用金
借：库
借：库存现金
贷：银行存款
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3、租房(租房计入长期待摊费用)
借：长期待摊费用一房
借：长期待摊费用一房租
贷：银行存款
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4、购置电脑、办公家具等固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
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5、购置笔、纸袋等办公用品
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
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6、支付与销售有关各项费用
借：销售费用
贷：银行存款/库存现金
7、采购商品，增值税直接计入产品成本中
借：库存商品(含税价格)
贷：银行存款
8、银行手续费等
借：财务费用
贷：银行存款
9、销售货物
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税
10.结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
11、2023年小规模纳税人增值税政策
(免税或1%)
①小规模季度销售额不超过30万，仅限增值税普通发票或无票收入，免征增值税
免的增值税不用做账，直接按票面金额做账
借：银行存款
贷：主营业务收入
②开普票或无票收入季度销售额超过30万，适用3%征收率减按1%(全额)
开专票适用3%征收率减按1%(全额)
借：应交税费一应交增值税(2%的减免)
贷：营业外收入—政府补贴
但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模
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纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题
12、月末预提本月工资、福利费
借：管理费用一工资(非直接销售岗)
销售费用一工资(直接销售岗)
贷：应付职工薪酬
13、涉税的分录
①销售实现收入时计提增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
②根据增值税计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费一应交城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育费附加
③缴纳税费时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费一应交城建税
—教育费附加
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一地方教育费附加
贷：银行存款
14、利息收入
①应收计提
借：应收利息
贷：财务费用一利息收入
②实际收到利息
借：银行存款
贷：应收利息
15、固定资产折旧
借：管理费用—折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)
贷：累计折旧
16、材料入库
①购入材料或商品
如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品未运抵时：
借：在途物资(价税的合计)
贷：银行存款(按已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时
借：原材料/库存商品
贷：在途物资
②购入并已验收入库的材料，按实际成本
借：原材料(价税合计)
贷：银行存款(按已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
③委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本
借：原材料
贷：委托加工物资
④生产经营领用材料，按实际成本
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷：原材料
⑤随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本借：其他业务支出
贷：原材料
⑥收到出租包装物的租金
借：现金/银行存款等
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贷：其他业务收入等
17、月底结转本年利润
①结转成本，费用、税金至本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
税金及附加
②结转本月收入至本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
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