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税务政治考研真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的核心是（B）。

A.税收征收管理

B.税种设置和税率确定

C.税收优惠政策

D.税收征收程序

2.我国现行的个人所得税是（C）。

A.统一比例税率

B.绝对税率

C.工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得等分类征收

D.全额累进税率

3.税收的强制性与（A）密切相关。

A.法律

B.道德

C.风俗

D.习惯

4.税收的公平原则是指（D）。

A.税收负担应平均分配

B.税收负担应按地区分配

C.税收负担应按行业分配

D.税收负担应按纳税人的实际负担能力分配

5.税收的效率原则是指（B）。

A.税收收入最大化

B.税收制度设计应有利于经济效率

C.税收征管效率最高

D.税收负担最小化

6.税收制度的基本要素不包括（C）。

A.税种

B.税率

C.税收优惠

D.纳税义务人

7.税收征收管理的基本原则不包括（A）。

A.税收优先

B.依法征收

C.公平征收

D.保障纳税人权益

8.税收筹划的合法性是指（C）。

A.税收筹划应有利于国家税收收入

B.税收筹划应有利于纳税人经济利益

C.税收筹划应在税法允许的范围内进行

D.税收筹划应有利于社会公共利益

9.税收负担转嫁是指（B）。

A.纳税人通过合法手段减少税收负担

B.纳税人将税收负担转移给其他经济主体

C.税收负担在国家之间进行分配

D.税收负担在地区之间进行分配

10.税收政策的目标不包括（D）。

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.维护国家财政

D.促进国际贸易

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括（ABCD）。

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.征税对象

2.税收征收管理的基本原则包括（ABCD）。

A.依法征收

B.公平征收

C.保障纳税人权益

D.税收优先

3.税收筹划的合法性要求包括（ABCD）。

A.税收筹划应在税法允许的范围内进行

B.税收筹划应遵守税法规定

C.税收筹划不得违反税法精神

D.税收筹划不得损害国家税收利益

4.税收负担转嫁的方式包括（ABCD）。

A.前转

B.后转

C.混转

D.旁转

5.税收政策的目标包括（ABCD）。

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.维护国家财政

D.调节经济结构

6.税收制度的分类包括（ABCD）。

A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

7.税收征收的程序包括（ABCD）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

8.税收筹划的常见手段包括（ABCD）。

A.利用税收优惠政策

B.合理选择纳税身份

C.优化交易结构

D.合理安排收入和支出

9.税收负担转嫁的影响因素包括（ABCD）。

A.税种

B.交易条件

C.市场结构

D.纳税人行为

10.税收政策的影响包括（ABCD）。

A.对收入分配的影响

B.对经济增长的影响

C.对经济结构的影响

D.对国家财政的影响

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.税收的公平原则是指税收负担应平均分配。（错误）

3.税收的效率原则是指税收负担最小化。（错误）

4.税收制度的基本要素包括税种、税率、纳税义务人和征税对象。（正确）

5.税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平征收、保障纳税人权益和税收优先。（正确）

6.税收筹划的合法性要求税收筹划应在税法允许的范围内进行。（正确）

7.税收负担转嫁是指纳税人将税收负担转移给其他经济主体。（正确）

8.税收政策的目标包括调节收入分配、促进经济增长、维护国家财政和调节经济结构。（正确）

9.税收制度的分类包括直接税、间接税、中央税和地方税。（正确）

10.税收征收的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收制度的基本要素。

税收制度的基本要素包括税种、税率、纳税义务人和征税对象。税种是指国家开征的各种税收的名称，税率是指纳税人应纳税款的计算标准，纳税义务人是指依法应纳税的单位和个人，征税对象是指税法规定的征税标的。

2.简述税收征收管理的基本原则。

税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平征收、保障纳税人权益和税收优先。依法征收是指税收征收必须依据税法规定进行，公平征收是指税收负担应按纳税人的实际负担能力分配，保障纳税人权益是指纳税人享有依法纳税的权益，税收优先是指税收征收优先于其他债务的清偿。

3.简述税收筹划的合法性要求。

税收筹划的合法性要求税收筹划应在税法允许的范围内