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2025年税务师资格考试《税收征管实务案例》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人申请延期缴纳税款，应最迟在什么时间提出申请（）

A.应缴税款之日

B.应缴税款之日前

C.应缴税款之日后

D.任何时间都可以

答案：B

解析：根据税收征管相关规定，纳税人如需延期缴纳税款，必须在实际缴纳税款之前，向税务机关提出书面申请，并经税务机关批准。逾期提出的申请将不被受理。

2.税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪项行为是不合法的（）

A.调阅纳税人的账簿和凭证

B.查询银行存款

C.限制纳税人与他人交往

D.实地检查纳税人的生产经营场所

答案：C

解析：税务机关在税务检查中，可以调阅纳税人的账簿和凭证、查询银行存款、实地检查生产经营场所等，但不得限制纳税人与他人正常交往。限制纳税人与他人交往属于侵犯纳税人合法权益的行为。

3.纳税人提供的涉税资料不真实，导致税务机关作出错误税务处理决定，纳税人可以要求税务机关（）

A.免除处罚

B.减轻处罚

C.撤销处理决定

D.不予处罚

答案：C

解析：如果纳税人因提供的涉税资料不真实，导致税务机关作出错误的税务处理决定，纳税人有权要求税务机关撤销该处理决定，并可以要求税务机关采取补救措施。

4.税务代理机构接受纳税人委托代理纳税申报时，以下哪项行为是禁止的（）

A.按纳税人提供的资料进行申报

B.要求纳税人提供真实完整的资料

C.代为签收税务文书

D.向税务机关隐瞒纳税人真实情况

答案：D

解析：税务代理机构在代理纳税申报时，必须按照纳税人的真实情况进行申报，不得隐瞒、虚报或者进行其他弄虚作假的行为。要求纳税人提供真实完整的资料、代为签收税务文书是合法的代理行为。

5.税收强制执行措施不包括以下哪项（）

A.查封纳税人的财产

B.扣押纳税人的财产

C.通知纳税人开户银行划拨存款

D.限制纳税人的出境

答案：D

解析：税收强制执行措施主要包括查封、扣押、冻结纳税人的财产，以及通知纳税人开户银行或者其他金融机构划拨存款。限制纳税人的出境属于出境管理措施，不属于税收强制执行措施。

6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）

A.免除罚款

B.减免全部税款

C.延期缴纳税款

D.免除全部税款

答案：C

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以在不可抗力消除后，向税务机关申请延期缴纳税款。经税务机关批准后，纳税人可以延期缴纳税款，但需要支付相应的滞纳金。

7.税务机关对纳税人作出的税务处理决定，纳税人不服的，可以（）

A.直接向人民法院提起诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼

C.只能申请行政复议

D.只能向人民法院提起诉讼

答案：B

解析：根据税务行政复议规则，纳税人對税务机关作出的税务处理决定不服的，可以先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼。也可以直接向人民法院提起诉讼。

8.税务登记的主要目的是什么（）

A.核算纳税人应纳税款

B.管理纳税人账户

C.了解纳税人经营情况

D.确定纳税人税种

答案：C

解析：税务登记的主要目的是了解纳税人的基本情况、经营情况和税源情况，为税务机关进行税收管理提供依据。通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的纳税人身份、经营范围、经营地点等信息。

9.税务机关对纳税人提供的发票进行查验时，以下哪项行为是正确的（）

A.没有纳税人陪同

B.查验时损坏发票

C.查验发票数量少于实际销售数量

D.查验时由税务机关人员负责

答案：D

解析：税务机关对纳税人提供的发票进行查验时，应由税务机关人员负责，并应有纳税人陪同。查验时不得损坏发票，查验结果应与实际销售情况相符。

10.纳税人发生纳税争议时，应首先（）

A.向税务机关申请调解

B.向人民法院提起诉讼

C.向上一级税务机关申请复议

D.向税务代理人咨询

答案：A

解析：纳税人发生纳税争议时，应首先向税务机关申请调解。通过调解可以协商解决争议，避免走法律程序。如果调解不成，纳税人可以选择向上一级税务机关申请复议，或者向人民法院提起诉讼。

11.纳税人因经营情况发生变化，需要变更税务登记内容，应向哪个税务机关办理变更手续（）

A.原主管税务机关

B.上一级税务机关

C.所在地的税务局

D.财政部门

答案：A

解析：根据税收征管相关规定，纳税人因经营情况发生变化，需要变更税务登记内容的，应向原主管税务机关办理变更税务登记手续。原主管税务机关负责审核纳税人的变更申请，并办理相应的变更手续。

12.税务机关对纳税人进行税务检查时，发现纳税人有偷税行为