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税务师难度是中级的几倍

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业应纳增值税额为10万元，已预缴增值税额为2万元，该企业当期应补缴的增值税额为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.18万元

2.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.成立之日起

B.年度终了之日起

C.每一年度1月1日起至12月31日止

D.核准开业之日起

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按月申报、按年汇算清缴

C.按月预缴、按年结算

D.按月申报、按月结算

5.企业取得土地使用权支付的土地出让金，在会计处理上应计入哪一项费用？()

A.费用化支出

B.资产化支出

C.营业外支出

D.负债

6.增值税专用发票的联次和内容应当与税务机关规定的如何一致？()

A.联次可以多于税务机关规定，内容可以少于税务机关规定

B.联次可以少于税务机关规定，内容可以多于税务机关规定

C.联次和内容都应当与税务机关规定一致

D.联次和内容可以不一致，但不得少于税务机关规定

7.以下哪项不属于增值税的免征范围？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.境内单位和个人销售的国际运输服务

D.个人出租住房

8.企业所得税的计税依据是企业的哪一项？()

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.应纳税所得额

9.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于增值税的简易计税方法适用范围？()

A.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务

C.一般纳税人提供的应税服务

D.小规模纳税人提供的应税服务

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.销售成本

C.损失

D.投资收益

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.销售自己使用过的物品

D.提供教育医疗服务

14.个人所得税的征收管理主要包括哪些内容？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.成本费用

C.损失

D.投资收益

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过规定的______。

17.企业所得税的税率分为两档，其中对年应纳税所得额不超过______的部分，适用25%的税率。

18.个人所得税的征收管理主要包括______、______、______和______等。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，其中______联为发票联，______联为抵扣联。

20.企业所得税的纳税年度自公历每年______起至______止。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以作为企业购进货物或接受服务的原始凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的简易计税方法有哪些具体规定？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些限制条件？

28.问：个人所得税的征收管理中，税务机关的职责有哪些？

29.问：增值税专用发票的管理和使用有哪些要求？

30.问：企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

税务师难度是中级的几倍

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业应纳增值税额