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第四次作业（应交税费）

你的班级：

24会计3班

24会计4班

24会计6班

你的姓名：

一、单选题（18小题，每小题2分）

1、甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰）,发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（)万元。

A.26

B.32.25

C.26.58

D.32.83

2、某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他非应税矿产品的生产，已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。

A.当月该企业应当交纳资源税为26400元

B.计入税金及附加的金额为24000元

C.计入生产成本的金额为2400元

D.计入应交税费——应交资源税的金额为24000元

3、甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值500万元，以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为26万元，消费税税额为30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为（）万元。

A.0

B.30

C.34

D.56

4、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为10000元，增值税1300元，在购入材料的过程中另支付运杂费2000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。

A.10000

B.11000

C.11300

D.13300

5、A公司为增值税一般纳税人，2024年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（）万元。

A.702

B.355

C.500

D.685

6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款100万元，税法规定的扣除率为9%,另发生保险费2万元，装卸费1.5万元。则该批农产品的采购成本为（）

A.80

B.75.5

C.94.5

D.81

7、企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。

A.税金及附加

B.生产成本

C.主营业务成本

D.销售费用

8、下列各项中。企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。

A.税金及附加

B.销售费用

C.制造费用

D.其他业务成本

9、委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。

A.在途物资

B.委托加工物资

C.应交税费一应交消费税

D.税金及附加

10、下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——待抵扣进项税额

C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费——待转销项税额

11、企业缴纳的下列税金，无须通过“应交税费”科目核算的是（）。

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.所得税

D.土地增值税

12、下列各项中，关于企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是（）。

A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目借方

B.销售应税消费品应交的消费税记入“税金及附加”科目借方

C.用于在建工程的自产产品应缴纳的消费税记入“税金及附加”科目借方

D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目借方

13、下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税(已交税金）

C.应交税费——预交增值税

D.应交税费——未交增值税

14、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。

A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税

C.小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税

D.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

15、下列关于消费税核算的表述不正确的是（）。

A.企业销售应税消费品应通过“税金及附加”科目核算

B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中

C.进口应税消费品直接出售的，进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

D.委托加工物资收回后直接出