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2025年中级经济师资格考试(财政税收专业知识和实务)试题库及答案

一、单项选择题

1.公共物品的核心特征是（）

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品的核心特征是非排他性和非竞争性，这两个特征决定了公共物品在消费和供给方面的特殊性质。非排他性是指无法排除他人从公共物品中受益，非竞争性是指一个人对公共物品的消费不会减少其他人对该物品的消费。所以本题选C。

2.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）

A.收支相等的平衡政策

B.全面扩张政策

C.收大于支的结余政策

D.支大于收的赤字政策

答案：C

解析：当社会总需求大于社会总供给时，经济处于过热状态，需要抑制需求。财政预算采取收大于支的结余政策，可以减少社会可支配资金，从而抑制社会总需求，实现经济的稳定。所以本题选C。

3.财政的可控制性支出是（）

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

答案：B

解析：可控制性支出是指政府根据经济形势和财政状况可以进行调整的支出。基本建设投资支出政府可以根据实际情况决定是否进行投资以及投资的规模，具有较强的可控性。而债务利息支出、社会保障支出和失业救济金支出通常具有一定的刚性，较难控制。所以本题选B。

4.政府财政投资的主要投资方向是（）

A.效益好的企业

B.公有制企业

C.社会基础设施

D.需要扶植的民营企业

答案：C

解析：政府财政投资的主要方向是社会基础设施。社会基础设施具有投资大、周期长、收益低等特点，私人部门往往不愿意投资，而政府财政投资可以弥补市场失灵，为经济社会发展提供基础条件。所以本题选C。

5.财政补贴的性质是（）

A.实现某种特定的政治目标

B.实现某种特定的经济目标

C.实现某种特定的社会目标

D.进行一种社会财富的再分配

答案：D

解析：财政补贴是政府为了某种特定目的，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。它通过改变资源的分配和使用，影响经济主体的行为和利益，本质上是进行一种社会财富的再分配。所以本题选D。

6.税收首要和基本的职能是（）

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B

解析：税收的首要和基本职能是财政职能，即组织财政收入。税收是政府取得财政收入的主要形式，通过征税可以为政府提供稳定的资金来源，以满足政府履行职能的需要。所以本题选B。

7.税收制度的中心环节是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：C

解析：税率是税收制度的中心环节。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，它体现了国家的税收政策和经济政策。纳税人是纳税的主体，征税对象是征税的客体，纳税期限是纳税的时间规定，它们都不如税率在税收制度中具有核心地位。所以本题选C。

8.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造

D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

答案：A

解析：视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上要作为销售计算缴纳增值税的行为。某商店为服装厂代销儿童服装，虽然服装的所有权没有真正转移给商店，但在税收上视同销售，应征收增值税。而企业工会将外购的防暑日用品发放给职工属于集体福利，不视同销售；生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造属于用于非应税项目，不视同销售；房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租，属于销售不动产租赁服务，不属于视同销售货物的范畴。所以本题选A。

9.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.18.2

答案：C

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元，所以当月应缴纳增值税=13-5.2=7.8（万元）。所以本题选C。

10.下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是（）

A.实行从价定率办法征税的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额

B.实行从量定额办法征税的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售数量

C.实行复合计税办法征税的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量

D.应税消费品的销售额包括向购买方收取的