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2025年《税务师》考试题库附完整答案(必刷)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除后的收入

D.税后利润

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.纳税人和免税人

D.纳税人和代扣代缴人

3.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

5.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租不动产、转让无形资产

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租不动产、销售不动产

D.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租无形资产

6.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险、失业保险、基本医疗保险、住房公积金等社会保险费

D.利息、股息、红利所得

7.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报、委托申报、邮寄申报、电子申报

B.直接申报、委托申报、邮寄申报、代扣代缴申报

C.直接申报、委托申报、邮寄申报、代收代缴申报

D.直接申报、委托申报、邮寄申报、自行申报

8.增值税的税率是多少？()

A.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等

B.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等

C.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等

D.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%等

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.新办企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等

B.新办企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等

C.新办企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等

D.新办企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等

10.个人所得税的征收管理方式有哪些？()

A.直接征收、委托征收、代扣代缴、代收代缴、自行申报、汇总申报、专项申报、简易申报等

B.直接征收、委托征收、代扣代缴、代收代缴、自行申报、汇总申报、专项申报、简易申报等

C.直接征收、委托征收、代扣代缴、代收代缴、自行申报、汇总申报、专项申报、简易申报等

D.直接征收、委托征收、代扣代缴、代收代缴、自行申报、汇总申报、专项申报、简易申报等

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出租不动产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.修理费支出

C.财产保险费支出

D.利息支出

E.水电费支出

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.西部大开发地区企业

D.新办企业

E.转让技术所得

15.增值税的税率设置有哪些档次？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为自