2025年税务师《税收征管与企业税负分析》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师《税收征管与企业税负分析》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收征管的核心目标是（）

A.提高税收收入总额

B.保障国家财政收入

C.完善税收法律法规体系

D.促进税收公平

答案：B

解析：税收征管的核心目标是保障国家财政收入，这是税收征管工作的根本任务。虽然提高税收收入总额、完善税收法律法规体系和促进税收公平都是税收征管的重要任务，但保障国家财政收入才是其最核心的目标。

2.企业税负分析的主要目的是（）

A.降低企业税负

B.确保税收政策执行到位

C.优化企业税收筹划

D.提高税收征管效率

答案：C

解析：企业税负分析的主要目的是优化企业税收筹划，通过对企业税收负担状况的分析，找出企业税收筹划的空间，从而帮助企业合理合法地降低税负，提高经济效益。

3.税收征管的基本原则不包括（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收强制原则

答案：D

解析：税收征管的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则是指税收的征收必须依据法律规定；税收公平原则是指税收负担应公平分配；税收效率原则是指税收征管应高效、节约。税收强制原则虽然也是税收的重要特征，但不是税收征管的基本原则。

4.企业所得税的征收管理中，以下哪项不属于企业所得税年度汇算清缴的内容（）

A.收入总额的核算

B.成本费用的扣除

C.税前扣除项目的确认

D.税收优惠政策的适用

答案：C

解析：企业所得税年度汇算清缴的内容包括收入总额的核算、成本费用的扣除、税收优惠政策的适用等。税前扣除项目的确认通常在发生成本费用时进行，而不是在年度汇算清缴时进行。

5.税收征管系统中，以下哪项不是关键环节（）

A.税源监控

B.税款征收

C.税收宣传

D.税务检查

答案：C

解析：税收征管系统中，税源监控、税款征收和税务检查都是关键环节。税源监控是掌握税收收入情况的基础；税款征收是税收征管的核心；税务检查是保障税收政策执行到位的重要手段。税收宣传虽然也是税收征管工作的一部分，但不是关键环节。

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不得从销项税额中抵扣（）

A.购进货物用于生产经营的进项税额

B.购进服务用于集体福利的进项税额

C.购进不动产用于生产经营的进项税额

D.购进无形资产用于生产经营的进项税额

答案：B

解析：企业在计算增值税应纳税额时，购进货物用于生产经营的进项税额、购进不动产用于生产经营的进项税额和购进无形资产用于生产经营的进项税额都可以从销项税额中抵扣。而购进服务用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。

7.税收强制执行措施不包括（）

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人人身自由

C.通知金融部门冻结纳税人存款

D.强制划拨纳税人存款

答案：B

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产、通知金融部门冻结纳税人存款和强制划拨纳税人存款等。限制纳税人人身自由不属于税收强制执行措施，而是违法行为。

8.企业在申报缴纳企业所得税时，以下哪项资料通常不需要提供（）

A.企业所得税年度纳税申报表

B.财务会计报告

C.税收优惠政策的审批文件

D.纳税人身份证明

答案：D

解析：企业在申报缴纳企业所得税时，需要提供企业所得税年度纳税申报表、财务会计报告和税收优惠政策的审批文件等。纳税人身份证明虽然也是纳税人必须提供的资料，但在申报缴纳企业所得税时通常不需要提供。

9.税收征管信息化建设的主要目的是（）

A.提高税收征管效率

B.降低税收征管成本

C.加强税收征管监督

D.以上都是

答案：D

解析：税收征管信息化建设的主要目的是提高税收征管效率、降低税收征管成本和加强税收征管监督。信息化建设可以通过技术手段实现税收征管工作的自动化、智能化，从而提高效率、降低成本、加强监督。

10.企业在计算个人所得税应纳税额时，以下哪项收入属于免税收入（）

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.偶然所得

答案：B

解析：企业在计算个人所得税应纳税额时，利息所得属于免税收入。劳务报酬所得、股息所得和偶然所得都需要缴纳个人所得税。

11.税收征管中，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（）

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.没收其全部财产

D.停止其经营活动

答案：B

解析：根据税收征管规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关应责令其限期改正。这是对纳税人违规行为的首要处理措施。如果纳税人逾期不改正，税务机关可以处以罚款；情节严重的，还可以采取其他强制措施。但直接处以罚款或没收财产、停止经营活动不