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新型税务监管体系下企业风险管控体系构建

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1新税收征管模式概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2企业税务风险应对挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1税务风险管控理论发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2新监管环境下研究趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.1核心研究问题界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2采用的研究技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

二、新型税务监管体系特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1监管模式转型趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.1.1四大征管体系改革内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.1.2从无风险不打扰到常态化监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.2技术赋能监管手段升级．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.2.1大数据与信息化应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.2.2税务风险预警机制构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.3监管重点领域变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.1高风险行业税务监控强化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.3.2关联交易税务合规性审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

三、企业税务风险构成与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.1企业税务风险分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.1.1漏报税金与虚开发票风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

3.1.2违规利用税收优惠政策风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.2风险识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.2.1自我评估模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

3.2.2税务风险指标体系设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.3风险成因剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

3.3.1内部管理制度缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

3.3.2外部政策理解偏差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

四、新监管下企业风险管控对策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

4.1完善内部控制机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

4.1.1建立健全税务管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

4.1.2明确税务岗位职责与权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86

4.2强化政策风险应对能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．87

4.2.1实时追踪税收政策变动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89

4.2.2提升税务合规咨询水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．91

4.3运用信息化管控风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．93

4.3.1税务管理系统平台化．．．．．