预算管理培训全面预算管理.pptxVIP

全面预算管理培训全面预算管理是企业财务管理的核心,涵盖了企业所有运营活动。通过系统培训员工掌握全面预算管理,有助于提高企业的财务管控能力和盈利水平。AL作者：侃侃

培训目标1全面理解预算管理的概念和流程掌握预算管理的基本原理、目标和重要性。2学习预算编制的方法和技巧掌握各类预算的编制程序和核心要点。3掌握预算执行的监控和分析方法学习如何有效控制和分析预算执行情况。4提升预算管理的能力和实践能力通过案例分析和实操训练,增强预算管理的实操能力。

全面预算管理概述全面预算管理是一种企业财务管理的重要方法,它通过制定全面性、系统性的预算来监控和控制企业的各项经济活动,达到提高经营效率和效益的目的。它包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等诸多要素,形成完整的财务预算体系。全面预算管理可以帮助企业更好地进行战略规划、组织协调和绩效考核,提高决策的科学性和前瞻性。

预算编制的基本原则明确目标预算编制应围绕企业的战略目标和经营目标，确保各项目标协调一致、相互支撑。科学编制预算编制应遵循科学的方法和技术,保证数据的准确性和合理性,避免主观性。动态平衡预算编制应在收支平衡的基础上,合理配置资源,保证企业的财务安全和运营稳定。广泛参与预算编制应广泛吸收各部门的意见和建议,增加沟通和协调,提高预算的执行力。

预算编制的步骤1目标预算明确组织的战略目标和经营目标,确定未来一段时间内的业务发展计划和需要达成的绩效指标。2基础数据收集收集历史财务数据、销售数据、生产数据等,了解组织的经营现状和发展趋势。3预算编制根据目标预算和基础数据,运用预算编制的方法和技术,制定各项具体预算。4预算汇总将各项具体预算汇总为综合性的主预算,如利润预算、现金流量预算等,形成完整的预算体系。5预算审核对编制的预算进行审核和调整,确保预算的合理性、可行性和内部一致性。6预算批准经过充分讨论和必要修改后,将预算提交给管理层或董事会进行最终批准。

收入预算30M预测收入根据历史数据和市场前景,对未来一年的总收入进行预测。20%收入增长率与上一年相比,预计未来一年收入将增长20%。$5M主营业务收入公司的主营业务预计将贡献5百万美元的收入。收入预算是全面预算管理的核心组成部分。通过对收入的预测和分析,可以为成本预算、费用预算、利润预算等其他预算的编制提供依据。收入预算应当全面考虑公司的业务发展情况、市场环境变化、政策法规因素等,合理估算各项收入来源的预期金额。

成本预算成本预算是全面预算管理的核心内容之一。通过对企业各种成本要素的预测和控制,可以确保企业在实现既定目标的前提下,最大限度地降低成本,提高经营效率和利润水平。成本预算包括原材料成本、人工成本、制造费用等多个方面。企业需要根据生产计划、产品结构、原料供应、工艺技术等因素,合理预测各项成本,并确立完整的成本预算体系。成本要素预算编制方法主要影响因素原材料成本单位消耗量x单价原材料价格变动、采购政策、供给情况人工成本人员编制x工资水平工资水平调整、人工效率变化、加班情况制造费用历史记录x变动系数生产规模、技术进步、管理水平

费用预算根据公司的经营目标和历史数据，编制了不同类型的费用预算。图表显示了各项费用的预算金额，需要合理控制各项费用以提高公司的整体盈利能力。

利润预算营业收入营业成本营业税金及附加营业利润利润预算是根据企业的经营目标和预算编制的其他预算,预测并计算企业在未来一定期间内的预期利润。主要包括营业收入预算、营业成本预算、营业税金及附加预算等,最终得出营业利润预算。利润预算是企业经营决策、财务管理和绩效考核的重要依据。

现金流量预算现金流量预算是全面预算管理中的关键部分之一。它不仅能帮助企业掌握未来现金收支情况,还能预测资金的周转及短期融资需求,提高资金的使用效率。120M现金收入包括各项营业收入、非经营性收入以及筹资收入等预计的总现金收入。90M现金支出包括各项营业支出、投资支出以及偿还债务的支出等预计的总现金支出。30M净现金流现金收入减去现金支出的差额,反映了企业未来的实际现金流动情况。

资本性支出预算资本性支出预算是企业为满足长期发展需求而制定的投资计划。这包括设备购置、厂房建设、技术改造等大规模资本支出。这类支出通常涉及大量资金,需要谨慎规划和审核。资本性支出预算通常包括投资目标、投资项目、投资时间表和投资资金来源等内容。投资方案需要进行全面的可行性分析,包括收益预测、成本测算和风险评估等。投资目标提高生产能力、开发新产品、技术升级等投资项目新建厂房、购置设备、并购等投资时间表分期实施,合理安排建设进度投资资金来源自有资金、银行贷款、股权融资等在编制资本支出预算时,需要综合考虑企业的发展战略、财务状况和融资能力,确保投资目标与公司整体规划相一致,同时兼顾资金的有效利用。

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