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2025年SFDSC内控管理培训考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.依据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制的目标？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.绝对保证财务报告及相关信息真实完整

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

答案：B（内部控制提供的是“合理保证”而非“绝对保证”）

2.某公司在采购业务中，要求采购申请需经部门负责人审批，采购合同需经法务部审核，到货后需仓库与质检部门共同验收。这体现了内部控制的哪种活动？

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

答案：B（通过分级审批和多部门审核实现流程控制，属于授权审批控制）

3.下列关于内部控制缺陷整改的表述中，正确的是？

A.一般缺陷由管理层负责整改，重要缺陷由董事会整改

B.整改完成后无需重新评估有效性

C.重大缺陷整改方案需经董事会审议通过

D.缺陷整改只需更新制度文件，无需跟踪执行效果

答案：C（重大缺陷影响重大，需董事会审批整改方案）

4.某企业为识别销售环节的风险，通过访谈销售人员、分析历史退货数据、模拟客户投诉场景等方式收集信息。这属于风险评估中的哪个步骤？

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

答案：B（通过多种方法收集风险信息，属于风险识别）

5.内部环境是内部控制的基础，下列哪项不属于内部环境要素？

A.企业文化

B.反舞弊机制

C.人力资源政策

D.信息系统权限设置

答案：D（信息系统权限设置属于控制活动中的信息系统控制）

6.某上市公司在2024年财报中披露“存在一项重大内部控制缺陷，可能导致财务报告重大错报”，根据《企业内部控制评价指引》，该缺陷的认定依据是？

A.缺陷导致的潜在错报金额超过净利润的5%

B.缺陷涉及高级管理人员舞弊

C.缺陷影响多个财务报表项目

D.以上均可能

答案：D（重大缺陷的认定需综合考虑金额、性质、影响范围等因素）

7.下列关于内部监督的表述中，错误的是？

A.日常监督应嵌入业务流程中实时开展

B.专项监督可针对某一业务领域或高风险事项

C.内部监督结果无需与绩效考核挂钩

D.内部审计部门应定期向董事会报告监督情况

答案：C（监督结果需与绩效考核结合，以强化责任落实）

8.在合同管理中，“合同签订前需进行对方主体资格审查”属于哪类控制措施？

A.预防性控制

B.检查性控制

C.补偿性控制

D.指导性控制

答案：A（通过事前审查防止无效合同，属于预防性控制）

9.某企业因未对客户信用进行分级管理，导致大量应收账款逾期。这反映出哪项内部控制要素的缺失？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：B（未对客户信用风险进行评估和分级，属于风险评估失效）

10.下列哪项不属于内部控制评价报告的内容？

A.内部控制评价的范围

B.重大缺陷的整改情况

C.下一年度经营目标

D.内部控制有效性的结论

答案：C（经营目标属于战略规划，不属于内控评价报告内容）

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）

1.下列属于内部控制五要素中“控制活动”的有？

A.预算控制

B.绩效考评控制

C.企业文化建设

D.信息系统开发与维护控制

答案：ABD（企业文化属于内部环境）

2.企业在识别采购业务风险时，应重点关注的场景包括？

A.供应商长期未轮换导致利益输送

B.采购价格显著高于市场均价

C.采购合同未明确质量验收标准

D.采购人员与仓库管理员为同一人

答案：ABCD（均为采购环节常见风险点）

3.关于内部控制缺陷的分类，下列表述正确的有？

A.按影响程度分为重大、重要、一般缺陷

B.按成因分为设计缺陷和运行缺陷

C.重大缺陷可能导致企业无法及时防止或发现财务报告重大错报

D.一般缺陷不会对企业产生任何影响

答案：ABC（一般缺陷可能影响局部，但未达到重要或重大程度）

4.下列措施中，有助于加强信息与沟通的有？

A.建立跨部门信息共享平台

B.定期召开风险分析联席会议

C.对员工进行内控流程培训

D.限制基层员工向上级反馈问题

答案：ABC（限制反馈会阻碍信息沟通）

5.内部审计部门在内部控制中的职责包括？

A.对内部控制有效性