企业内部审计计划模板及执行指南.docxVIP

企业内部审计计划模板及执行指南

在现代企业治理结构中，内部审计扮演着至关重要的角色，它是企业风险防控的“免疫系统”，也是价值增值的“助推器”。一份科学、严谨且具有可操作性的内部审计计划，是确保审计工作有序、高效开展，最终实现审计目标的基础。本文旨在提供一份实用的企业内部审计计划模板，并辅以详尽的执行指南，以期为企业内部审计工作的规范化运作提供参考。

一、企业内部审计计划模板

（一）审计项目基本信息

项目

内容

:---------------

:-------------------------------------------------------------------

**审计项目名称**

（例如：XX公司202X年度财务收支审计；XX部门采购流程专项审计）

**审计项目编号**

（按企业内部审计项目管理规则编制）

**审计对象/范围**

（明确指出被审计的部门、业务单元、特定事项或流程）

**审计期间**

（例如：202X年X月X日至202X年X月X日）

**审计负责人**

**审计团队成员**

（列出姓名、分工）

**计划编制日期**

**计划审批日期**

（二）审计背景与目的

1.审计背景：简述审计项目立项的原因，例如：

*年度审计计划安排；

*管理层关注的特定风险领域；

*内部控制自我评价中发现的薄弱环节；

*法律法规或监管要求的特定审计事项；

*其他触发审计的因素。

2.审计目的：明确通过本次审计期望达成的目标，例如：

*评价被审计对象在特定期间内经营活动的合规性、合法性；

*评估内部控制制度的设计有效性和执行有效性；

*确认财务数据的真实性、准确性和完整性；

*识别经营管理中存在的风险、缺陷和改进机会；

*促进被审计单位提升运营效率和效果，实现价值增值。

（三）审计范围

1.业务范围：详细列出本次审计所涉及的具体业务活动、流程或管理环节。例如：采购与付款循环、销售与收款循环、存货管理、人力资源政策执行、信息系统安全等。

2.时间范围：审计事项所涉及的具体会计期间或业务发生期间。

3.组织范围：涉及的部门、岗位或人员。

4.资料范围：审计过程中需要查阅的文件、记录、合同、凭证等。

5.（可选）审计的局限性或排除事项：明确本次审计不涵盖的内容，避免期望偏差。

（四）审计依据

1.法律法规：国家及地方相关法律、行政法规、部门规章。

2.行业准则与标准：相关的会计准则、审计准则、行业规范。

3.公司内部制度：公司章程、股东大会及董事会决议、公司各项管理制度、业务流程文件、岗位职责说明书等。

4.其他：审计委托函（如适用）、以往审计报告及整改情况等。

（五）审计程序与方法

根据审计目标和范围，设计具体的审计程序和采用的审计方法。可按业务循环或审计领域分列。例如：

1.了解与描述：通过访谈、查阅文件等方式，了解被审计单位的业务流程和内部控制，并进行记录（如绘制流程图、编写文字说明）。

2.风险评估与控制测试：识别和评估重大错报风险或控制缺陷风险，选取样本测试关键控制点的执行有效性。

3.实质性程序：

*检查：对凭证、文件、合同、会议纪要等进行审阅。

*观察：实地观察业务操作流程和内部控制的执行情况。

*询问：与被审计单位相关人员进行正式或非正式的访谈。

*函证：向第三方发函确认特定信息。

*重新计算：对数据的计算准确性进行独立验证。

*重新执行：独立执行被审计单位的某些控制程序。

*分析程序：对财务数据或非财务数据进行趋势分析、比率分析、结构分析等，识别异常波动或关系。

4.（可选）数据分析：利用数据分析工具对全量数据进行分析，识别异常交易或模式。

（六）审计风险评估与应对

1.固有风险评估：评估在不考虑内部控制的情况下，某一审计领域发生重大错报或存在重大缺陷的可能性。

2.控制风险评估：评估内部控制未能防止或发现并纠正重大错报或缺陷的可能性。

3.检查风险控制：根据固有风险和控制风险的评估结果，确定可接受的检查风险水平，并据此设计和执行相应的审计程序，以将总体审计风险降至可接受的低水平。

4.主要审计风险点及应对措施：列出识别的关键审计风险点，并说明拟采取的应对策略。

（七）审计时间计划与人员分工

1.审计阶段划分：通常包括计划准备阶段、现场审计阶段、报告撰写与沟通阶段、后续跟踪阶段（可在计划中初步规划）。

2.时间节点：明确各阶段的起止时间、关键任务的完成时限。

*计划准备阶段：X月X日-X月X日（包括方案细化、资料收集、通知被审计单位等）

*现场审计阶段：X月X日-X月X日

*报告初稿撰写：X月X日-