2025年税务师税法二增值税政策与实务操作试卷.docxVIP

2025年税务师税法二增值税政策与实务操作试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人提供的应税服务，下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值税小规模纳税人，下列哪种情况可以申请认定为一般纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额超过400万元

4.增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在增值税销项税额中抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

5.增值税专用发票的联次和内容，下列说法错误的是？()

A.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

B.基本联次至少包括三联：发票联、抵扣联和记账联

C.发票联是购货方作为付款的原始凭证，用于购货方核算采购成本

D.抵扣联是销货方作为收款和核算销售收入的原始凭证

6.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务，发生应税行为的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，取得索取销售款项凭据的当天，未开具发票的，为实际收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

7.增值税一般纳税人出口货物，下列哪种情况可以享受出口退税？()

A.货物出口后，在境内销售给其他单位或个人

B.货物出口后，在境外销售给非居民企业

C.货物出口后，在境内销售给居民企业

D.货物出口后，在境外销售给居民企业

8.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况不属于价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收代付款项

D.增值税销项税额

9.增值税一般纳税人提供的应税服务，下列哪种情况不属于视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

10.增值税一般纳税人购进货物，下列哪种情况不属于进项税额不得抵扣的情形？()

A.购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费

B.购进的货物用于非增值税应税项目

C.购进的货物用于投资、分配利润

D.购进的货物用于销售货物、提供加工、修理、修配劳务、服务、无形资产或者不动产

11.增值税一般纳税人提供的应税服务，下列哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

二、多选题(共5题)

12.下列哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供咨询服务

13.增值税一般纳税人购进以下货物，哪些可以抵扣进项税额？()

A.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

B.购进的用于免税项目的货物

C.购进的用于集体福利的货物

D.购进的用于生产应税货物的货物

E.购进的用于销售应税服务的货物

14.增值税专用发票的使用要求包括哪些方面？()

A.发票应当一次开具全部联次

B.发票内容应与实际交易相符

C.发票不得涂改、变造、伪造

D.发票应当按规定进行保管

E.发票应当按规定进行报送

15.增值税一般纳税人下列哪些行为需要办理税务登记？()

A.成立新的分支机构

B.变更企业名称

C.增加注册资本

D.吊销营业执照

E.注销税务登记

16.下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人？()

A.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元但符合特定条件的小规模纳税人

C.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过200万元但符合特定条件的小规模纳税人

E.年应税销售额未超过300万元的小规模纳税人

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人销售货物，其销售额的确定原则为：销售货物或者提供应税劳务的同时收取的价外费用，视为销售货物或者提供应税劳务的组成部分，计入销售额