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2025年税务师涉税服务实务全真试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务师涉税服务实务中的税务咨询内容？()

A.纳税申报指导

B.税收筹划建议

C.企业内部控制审计

D.税收法律法规解读

2.增值税一般纳税人在增值税专用发票上应加盖哪种印章？()

A.法人代表章

B.营业执照章

C.税务登记章

D.财务专用章

3.企业所得税年度汇算清缴申报表中的“实际发生成本”指的是什么？()

A.购买固定资产的成本

B.生产经营活动中发生的成本

C.研发费用

D.财务费用

4.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.转让土地使用权

B.出口货物退税率未超过15%的货物

C.出口货物退税率超过15%的货物

D.出口货物免税

5.企业发生的以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.捐赠支出

D.利息支出

6.个人所得税中，以下哪项属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

7.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.企业研发费用超过500万元

B.企业研发费用超过1000万元

C.企业研发费用占销售收入的比例超过5%

D.企业研发费用占销售收入的比例超过3%

8.以下哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.契税

9.以下哪种情况不属于税务师事务所的业务范围？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.企业内部控制审计

D.企业会计代理

10.以下哪种情况属于税务违法行为？()

A.纳税人未按时足额申报纳税

B.纳税人超过应纳税额多缴税款

C.纳税人自行调整税额

D.纳税人因计算错误多缴税款

二、多选题(共5题)

11.企业所得税汇算清缴时，下列哪些项目可以加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.无形资产摊销

D.软件开发费用

12.增值税一般纳税人销售下列货物，哪些适用13%的增值税税率？()

A.农产品

B.纳税人购进农产品

C.纳税人购进免税农产品

D.纳税人销售免税农产品

13.以下哪些行为属于税务师涉税服务实务中的税务代理服务？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划咨询

C.税收审计

D.企业内部控制咨询

14.以下哪些费用可以在计算企业所得税时作为成本费用扣除？()

A.捐赠支出

B.利息支出

C.职工福利费

D.修理费

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.必须加盖发票专用章

B.发票代码和号码必须连续

C.必须注明付款人名称

D.发票内容必须真实

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人应按月或按季向主管税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料，申报期限为次月_日内。

17.企业所得税的征收方式分为查账征收、核定征收和_。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

19.增值税专用发票上应注明购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或服务名称、_、单价、金额等。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时_。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在出口货物时，可以享受增值税零税率政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得工资、薪金所得时，可以扣除每月5000元的起征点。()

A.正确B.错误

24.税务师在进行税收筹划时，必须遵守税法规定，不得违反税收法律法规。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具日期可以提前于货物销售或劳务提供日期。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税务师在进行税收筹划时应遵循的原则。

27.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

28.简述企业所得税年度汇算清缴的程序。

29.什么是增值税专用发票？它在税收征管中起到什么作用？

30.请