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2025年税务师实务科目专项训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年3月取得一笔政府补助，用于研发新产品，该补助属于哪种收入？()

A.营业外收入

B.营业收入

C.财务费用

D.资产处置收益

2.下列哪项不属于增值税纳税人的增值税专用发票？()

A.销售货物开具的发票

B.提供加工修理修配劳务开具的发票

C.购进原材料取得的发票

D.购买固定资产取得的发票

3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.办公费

D.税金及附加

4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？()

A.小型微利企业税率为15%

B.个人独资企业税率为20%

C.企业所得税税率为25%

D.以上都是

5.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的是？()

A.捐赠支出

B.资产盘亏损失

C.财务费用损失

D.投资损失

6.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法错误的是？()

A.继续教育专项附加扣除每年最高1.2万元

B.赡养老人专项附加扣除每年最高2.4万元

C.大病医疗专项附加扣除每年最高8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除每年最高12万元

7.企业购买设备，下列哪种情况下可以享受增值税进项税额抵扣？()

A.设备用于销售

B.设备用于租赁

C.设备用于自用

D.设备用于投资

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税只对土地转让行为征收

C.土地增值税对所有转让土地使用权的行为征收

D.土地增值税只对土地购置行为征收

9.企业发生的下列费用中，属于营业税范围的是？()

A.销售商品收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出售土地使用权收入

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.出租动产

11.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

E.无形资产摊销

12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.特许权使用费所得

13.土地增值税的下列征税范围中，哪些属于征税对象？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权投资

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税税收抵免

E.企业所得税税收减免

三、填空题(共5题)

15.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面存在以下主要区别：

16.企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴和年度汇算清缴，其中年度汇算清缴的期限为年度终了后

17.个人所得税的纳税人根据所得类型的不同，可以分为以下几类：

18.土地增值税的税率采用四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%，对应的地块增值额级距为：

19.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票的发票代码和发票号码由国家税务总局统一规定。()

A.正确B.错误

21.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民纳税人从境外取得的所得，不需要在我国缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税对象仅限于土地的买卖行为。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以将所有的成本费用支出扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？请说明计算公式及注意事项。

27.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用