2025年税务师《涉税服务实务》新版真题卷(附解析).docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》新版真题卷(附解析)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的工资

B.职工的加班费

C.董事长的差旅费

D.职工的福利费

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪种情况下可以享受即征即退政策？()

A.销售额超过500万元

B.销售额超过1000万元

C.销售额超过2000万元

D.销售额超过3000万元

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工的工资

B.职工的福利费

C.董事长的工资

D.职工的培训费

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的可享受免税政策？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

6.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售农产品

B.销售自用不动产

C.销售无形资产

D.销售自用无形资产

7.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.职工的工资

B.职工的福利费

C.研发费用

D.董事长的工资

8.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进用于生产应税货物的农产品

B.购进用于生产免税货物的农产品

C.购进用于生产非应税货物的农产品

D.购进用于个人消费的农产品

9.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.增值税差额征税方法

D.增值税零税率方法

10.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长的工资

B.职工的工资

C.职工的福利费

D.董事长的差旅费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自用不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计扣除后的余额

E.应纳税所得额减除费用后的余额

13.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进用于生产应税货物的货物

B.购进用于生产免税货物的货物

C.购进用于提供应税服务的货物

D.购进用于个人消费的货物

E.购进用于集体福利的货物

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.捐赠支出

D.利息支出

E.资产折旧

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠措施？()

A.月销售额不超过10万元免税

B.月销售额不超过15万元免税

C.年销售额不超过100万元免税

D.年销售额不超过200万元免税

E.年销售额不超过300万元免税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率通常为______。

17.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

18.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，通常采用______方法。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

20.增值税小规模纳税人的认定标准通常以______为依据。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自用不动产，应按照销售不动产的税率计算增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以在当期一次性抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.简述增值税发票管理的相关规定