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2025年税务师国家考试试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产收益

C.政府补助

D.无形资产转让所得

2.企业购买环境保护设备，按照以下哪种方式确认折旧？()

A.按照固定资产折旧方法

B.按照无形资产折旧方法

C.按照缩短折旧年限方法

D.按照会计估计折旧方法

3.企业发生的下列支出中，哪项可以税前扣除？()

A.未经批准的差旅费

B.违法经营的罚款

C.用于广告宣传的费用

D.用于个人家庭的费用

4.以下哪个税种的税率是固定的？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

5.下列关于增值税的征收管理，哪个说法是正确的？()

A.增值税实行按月申报缴纳

B.增值税实行按季申报缴纳

C.增值税实行按年申报缴纳

D.增值税实行按次申报缴纳

6.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算企业所得税前扣除？()

A.用于购置固定资产的支出

B.用于购买无形资产的支出

C.用于支付职工工资的支出

D.用于对外投资的支出

7.以下哪个不属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权的租金

8.企业所得税的纳税人应当在什么时间内向税务机关办理纳税申报？()

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

9.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

10.企业购置节能节水、环境保护等专用设备的投资，可以享受以下哪种税收优惠？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.减免增值税

D.减免企业所得税

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列收入中，属于免税收入的有：()

A.国债利息收入

B.购买金融债券的利息收入

C.政府财政补贴

D.投资收益

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税前扣除？()

A.生产经营活动中合理的工资薪金支出

B.按照规定缴纳的职工教育经费

C.用于购置固定资产的支出

D.用于支付职工福利的支出

13.增值税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在我国境内设有固定生产经营场所

B.具有独立核算能力

C.具有稳定的收入来源

D.具有良好的信誉

14.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.按照规定提取的坏账准备金

C.用于广告宣传的费用

D.用于支付职工工资的支出

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人，应当按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。其中，会计账簿应当自编制完毕之日起保存至少__年。

17.增值税的税率分为__档，包括__、__、__和__。

18.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的__可以在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明__、__、__和__。

20.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的有：__、__、__、__。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人，不论是否实际缴纳企业所得税，均应当按照规定办理纳税申报。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在增值税专用发票上未注明增值税税率的，不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额依照3%的征收率计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除。()

A.正确