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2025年税务师《税法二》真题解析试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业购入一台设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备增值税进项税额可以抵扣多少？()

A.10万元

B.9.6万元

C.8.4万元

D.7.2万元

3.以下哪个不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

4.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元，免征增值税？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.增值税一般纳税人购进农产品，适用下列哪个扣除率？()

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

6.以下哪个不属于增值税纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工劳务的企业

C.出口货物的企业

D.自产自用产品的企业

7.增值税一般纳税人出口货物，适用下列哪个退税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.以下哪个不属于增值税征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

9.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票注明税额为5万元，该货物增值税进项税额可以抵扣多少？()

A.5万元

B.4.65万元

C.4.3万元

D.3.9万元

10.增值税小规模纳税人购进货物，取得增值税普通发票注明税额为2万元，该货物增值税进项税额可以抵扣多少？()

A.2万元

B.1.8万元

C.1.6万元

D.1.4万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供交通运输服务

12.增值税一般纳税人购进下列哪些货物，可以抵扣进项税额？()

A.用于生产应税货物的原材料

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物

C.用于生产免税货物的原材料

D.用于生产应税货物的低值易耗品

E.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的低值易耗品

13.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或者投资者

E.将外购的货物用于投资、分配给股东或者投资者

14.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪些可以作为增值税进项税额抵扣？()

A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进服务取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进无形资产取得的增值税专用发票上注明的税额

D.购进不动产取得的增值税专用发票上注明的税额

E.购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的税额

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠政策？()

A.月销售额不超过10万元，免征增值税

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.可以选择简易计税方法计税

D.可以享受即征即退政策

E.可以享受出口退税政策

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__。

17.增值税小规模纳税人月销售额不超过__万元，免征增值税。

18.增值税一般纳税人购进农产品，准予抵扣的进项税额，按照__的增值税税率计算。

19.增值税一般纳税人出口货物，实行__政策。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，并向购买方收取的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计税，但一旦选择，不得变更。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人出口货物，可以享受增值税免征政策。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的增值税税率。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是增