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2025年度税务大比武数字人事两测-纳税服务测试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人可以委托他人代为办理税务事宜，下列关于受托人资格要求的说法，正确的是：()

A.受托人须为具有完全民事行为能力的个人

B.受托人须为具有完全民事行为能力的法人

C.受托人须为具有税务师资格的人员

D.受托人须为税务机关的工作人员

2.以下哪项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，开具发票的当天

B.销售货物或者提供应税服务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供应税服务，发出货物的当天

D.销售货物或者提供应税服务，取得索取销售款项凭据的当天

3.以下哪个机构负责全国范围内的税收征收管理工作？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.民政部

4.企业所得税的纳税期限一般按年度计算，具体计算方法为：()

A.按公历年度计算

B.按农历年度计算

C.按企业成立周年计算

D.按企业合同期限计算

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票的最低开票限额为多少元？()

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

6.以下哪个不是个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.个人取得的赔偿金

C.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险金

D.房地产交易个人所得税

7.以下哪个税种属于资源税类？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

8.以下哪个不是税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂扣或者吊销许可证件

D.没收财产

9.以下哪个不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.小型微利企业

10.以下哪个不是税务行政复议的受理机关？()

A.上一级税务机关

B.当地人民政府

C.税务复议委员会

D.人民法院

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报

B.扣缴义务人未按照规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

C.纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款

D.纳税人超过税务机关规定的期限未缴或者未结清税款，又不提供担保，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

12.以下哪些是增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.企业发生的合理的工资薪金支出

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的职工福利费

14.以下哪些机构负责税收征收管理工作？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.民政部

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料之日起，

17.增值税专用发票的发票代码由

18.企业所得税的纳税年度自公历

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和

20.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是固定的，不会随着纳税人收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.税务行政处罚的决定，一经作出，即发生法律效力。()

A.正确B.错误

25.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可以不进行处罚。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据是什么？

27.如何理解企业所得税的亏损