2025年税务师《财务与会计》所得税会计最新政策卷.docxVIP

2025年税务师《财务与会计》所得税会计最新政策卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？()

A.政府补助收入

B.捐赠收入

C.利息收入

D.国债利息收入

2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，下列哪项不能税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.利息支出

D.纳税人承担的诉讼费

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.广告费用

C.职工教育经费

D.残疾人员工资

4.企业转让无形资产，下列哪项收入属于营业外收入？()

A.无形资产转让收入

B.投资收益

C.营业外支出

D.资产处置收益

5.企业发生的下列支出，下列哪项可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.会计差错更正支出

B.税收滞纳金

C.违法经营罚款

D.诉讼赔偿支出

6.企业发生的下列支出，下列哪项不得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.职工教育经费

D.广告费用

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财产转让收益

8.企业发生的下列支出，下列哪项可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.职工福利费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.违法经营罚款

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.广告费用

B.职工教育经费

C.研发费用

D.资产处置收益

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.职工教育经费

B.广告费用

C.研发费用

D.利息支出

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()

A.广告费用

B.职工教育经费

C.研发费用

D.利息支出

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.广告费用

14.以下哪些属于企业所得税的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.广告费用

C.职工教育经费

D.利息支出

E.资产折旧

15.企业在进行所得税会计处理时，以下哪些调整属于永久性差异？()

A.资产减值损失

B.预提费用

C.预收款项

D.预付费用

E.汇兑损失

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.利息收入

E.国务院规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

17.根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业在计算应纳税所得额时，发生的______支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

19.企业在进行所得税会计处理时，对______产生的差异，应采用递延法进行会计处理。

20.根据《企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

21.企业在计算应纳税所得额时，发生的______，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

四、判断题(共5题)

22.企业在计算应纳税所得额时，实际发生的工资、薪金支出可以直接在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在进行所得税会计处理时，所有税法与会计准则的差异都应采用递延法处理。()

A.正确B.错误

24.企业转让自用房产所得的收入，属于免税收入。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

26.企业在计算应纳税所得额时，发生的广告费用，无论金额多少，都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(