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摘要：内部控制是企业开展风险管理的基础，可以提高风险识别、评估和应对的效率，有助于企业建立动态的风险管理体系。但在实践中内控和风险管理部门之间存在沟通、考核和数据利用的短板，因此，需要加强两者之间的制度化协作和信息化支撑，从而形成合力，提升企业风险管控水平。

关键词：内部控制；风险管理；系统融合

引言

随着市场环境的日益复杂多变，企业经营面临的不确定性风险显著增加。如何搭建科学、严密的企业风险管理体系，识别、评估和有效防范各类风险，保证企业的合规运营和长期稳定发展，已成为管理者必须面对的重大课题。而在企业风险管理体系中，内部控制起着何种作用，如何通过完善内部控制提高企业的整体风险管控水平，这是一个值得深入探讨的现实话题。

一、内部控制与企业风险管理

（一）内部控制是企业风险管理的基础

一个企业要建立有效的风险管理，必须先有一个良好的内部控制体系作为基础。内部控制通过制定各项规章制度、建立责任制和岗位分离等措施，限制和防范各种操作风险的发生，减少企业面临的风险。同时，内部控制要求企业建立风险评估机制，识别潜在风险，评估风险发生的可能性和影响，为制定风险管理对策提供依据。内部控制也会监督各部门、岗位执行风险管理措施的情况，确保风险能够得到控制。内部审计还要定期评估风险管理的效果，并提出改进建议。内部控制体系的有效性直接影响并确保了企业风险管理的效果，是企业开展风险管理的基础和前提。实施内部控制本身也是企业风险管理的重要内容之一[1]。

（二）内部控制提高企业风险识别和评估的效率

内部控制对企业风险管理起着极为关键的基础性和保障性作用。内部控制通过制定各类规章制度、明确操作流程、设立专门风险管理机构等方式，为企业风险识别与评估提供了标准化、规范化的框架，提高了工作效率。内部控制明确了风险评估的时间、评价方法、控制指标等，建立起了清晰、系统的风险识别与评价机制，并配备了专业的风险评估团队，运用科学工具开展评估，形成闭环式的动态风险监测流程。内部控制为风险识别与评价提供了雄厚的资源支持，投入了充足的专业人才、先进技术与所需资金。所有这些举措共同提升了企业识别与评价风险的效率与效果，使风险管理决策建立在对各种风险潜势准确、全面判断的基础之上。

（三）内部控制减少企业运营风险

内部控制通过完善制度建设、明确操作规程、强化过程监控等多种手段，从源头上有效防范和减少了企业运营过程中的各类风险。内部控制要求企业制定科学、合理的管理制度和业务流程，规范操作行为，厘清岗位职责，消除制度漏洞和业务盲区，控制关键业务环节，避免违规操作或人为事故导致的风险损失。内部控制建立起权责清晰的内部监督体系，相关部门加大对业务运行的监测力度，及时发现问题，提出整改措施，把运营风险管控在可承受的范围。内部控制构建起一套灵活的运营风险应对机制，制定应急预案，提供技术支持和安全保障，在风险发生时启动应对，将损失降至最低。通过这些措施，内部控制提高了企业运营的规范性和控制性，有效防范了制度漏洞、操作失误、过程违规等风险，保证了企业运营的合法合规和效益最大化，是促进企业安全经营的重要基石。

二、加强内部控制对于企业风险管理的重要性

（一）有助于企业建立全面、动态的风险管理体系

企业加强内部控制，能够全面提升企业风险管理的效能，支撑企业建立科学、动态的全面风险控制体系。完善的内部控制覆盖公司的各个部门、业务和关键环节，能识别出更多类型的潜在风险，为风险管理的全面展开奠定基础。内部控制提供的各类风险评估工具，使企业能更准确地判断风险的发生概率和损失影响，科学制定防控对策。内部控制形成闭环式的风险管理运转机制，落实责任制，使各部门、岗位之间信息沟通畅通，实时掌握风险动态。内部控制为企业风险管理提供强大的信息系统支撑和足够的人财物力保障，使企业以灵活、精确、前瞻的姿态全力应对各种复杂风险，实现风险的有效管控[2]。完善的内部控制是创建企业风险防线的基石，它为企业风险管理提供了制度保障、信息支持、资源供给，并推动了企业风险管控能力的提升，让企业随时掌控各类风险的走向，这是实现企业安全、合规、高效运营的重要基础。

（二）提升企业抵御风险的能力

完善的内部控制体系是企业建立风险防线、提升风险抵御与应对能力的有力保障。内部控制使企业能更全面、准确地识别各类潜在风险，评估风险对企业的影响，这是企业制定风险对策的基础。内部控制优化了企业的风险管理流程，建立起不同部门、岗位之间的相互制约机制，形成严密的风险防控体系，不留任何漏洞。内部控制要求企业制定详尽的风险应急预案，并提供充足的资源保障，以便企业在面临突发风险时，能启动应急方案，选择最佳手段进行应对。内部控制通过全