2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项属于企业的应纳税所得额？()

A.营业收入

B.净利润

C.成本费用

D.应纳税所得额

2.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产购置费用

B.非生产性固定资产折旧

C.按照规定缴纳的行政事业性收费

D.未经批准的赞助支出

3.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在下列哪种情况下不得从销项税额中抵扣？()

A.购进的货物用于销售

B.购进的货物用于生产经营

C.购进的货物用于职工福利

D.购进的货物用于对外投资

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.支付给职工的工资

C.研发费用

D.购买无形资产的支出

6.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.销售自然资源

7.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产购置费用

B.非生产性固定资产折旧

C.职工福利费用

D.诉讼费用

8.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

10.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.研发费用

E.捐赠支出

13.企业下列哪些情形可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新型企业

D.企业所得税减免

E.企业亏损

14.以下哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

E.购进职工福利品的增值税

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.非营利组织

E.外国企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为______。

17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当按年度计算缴纳企业所得税。

18.在增值税中，______是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物时向购买方收取的税额。

19.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在一定期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为______，但国家另有规定的除外。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在当期直接从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的各项收入，但不包括国家规定的免税收入。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.在增值税中，什么是进项税额？它有什么作用？

29.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳