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2025年税务师涉税服务实务真题试卷(+答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中广告费支出200万元，业务招待费支出30万元，职工福利费支出100万元，职工教育经费支出20万元。根据税法规定，该企业2024年度企业所得税应纳税所得额为多少？()

A.790万元

B.800万元

C.810万元

D.820万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

3.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.研发费用

B.职工工资及福利费

C.资产损失

D.购买固定资产的支出

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.某企业2024年度销售货物收入为1000万元，购买原材料支出800万元，支付给运输企业的运费20万元。根据增值税率13%计算，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

7.某个人2024年度取得工资、薪金所得50000元，取得稿酬所得10000元。根据个人所得税率表，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.6800元

B.7800元

C.8800元

D.9800元

8.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：()

A.捐赠支出

B.职工福利费支出

C.购买固定资产的支出

D.财产损失

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财产转让收入

10.某企业2024年度销售货物收入为1000万元，销售不动产收入为200万元。根据增值税率5%计算，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.55万元

B.60万元

C.65万元

D.70万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

12.某企业2024年度发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.职工工资及福利费

C.财产损失

D.购买无形资产的支出

E.购买生产设备的支出

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

E.国债利息所得

14.某企业2024年度发生的下列费用中，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

E.研发费用

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的政府性基金

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年销售额不超过人民币__元。

17.企业所得税的纳税期限一般分为按__、按__、按__和按__预缴。

18.个人所得税的征收方式主要分为__税、__税和__税。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，__不属于企业所得税的税前扣除项目。

20.增值税的税率分为__%、__%和__%，分别适用于不同的货物或劳务。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以抵扣进项税额，但普通发票不得抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业发生的捐赠支出，无论是否超过年度利润总额的12%，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣