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2025年企业税务规划师备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税务规划时，首要考虑的因素是（）

A.减少税负

B.遵守税法

C.提高利润

D.扩大经营规模

答案：B

解析：税务规划必须在遵守税法的前提下进行，合法合规是企业税务活动的底线。虽然减少税负和提高利润是企业进行税务规划的目标，但必须以不违反税法为前提。扩大经营规模虽然重要，但并非税务规划的首要考虑因素。因此，遵守税法是企业税务规划的首要考虑因素。

2.以下哪项不属于企业税务规划的内容（）

A.优化税负结构

B.合理选择纳税人身份

C.规避税收风险

D.调整企业组织形式

答案：C

解析：企业税务规划的内容主要包括优化税负结构、合理选择纳税人身份、调整企业组织形式等，旨在合法合规地降低税负。规避税收风险属于税务风险管理的范畴，而非税务规划的内容。因此，规避税收风险不属于企业税务规划的内容。

3.企业在制定税务规划方案时，应重点关注（）

A.税收优惠政策

B.税收征管规定

C.企业经营状况

D.行业发展趋势

答案：C

解析：企业在制定税务规划方案时，应重点关注自身经营状况，包括收入、成本、利润等财务数据，以便制定出符合实际情况的税务规划方案。税收优惠政策、税收征管规定和行业发展趋势虽然重要，但不是重点关注的内容。因此，企业在制定税务规划方案时，应重点关注自身经营状况。

4.以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策（）

A.企业规模较小

B.企业利润较高

C.企业符合相关条件

D.企业投资较大

答案：C

解析：税收优惠政策通常针对符合特定条件的企业，如高新技术企业、小型微利企业等。企业规模大小、利润高低和投资规模虽然可能影响企业的税务状况，但并不是享受税收优惠政策的直接条件。只有符合相关条件的企业才能享受税收优惠政策。因此，企业符合相关条件时，可以享受税收优惠政策。

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）

A.资本性支出

B.营业外支出

C.非公益性捐赠支出

D.存货跌价损失

答案：B

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括营业外支出、存货跌价损失等与生产经营相关的支出。资本性支出通常不得直接扣除，需要通过折旧等方式分期扣除。非公益性捐赠支出通常也不允许扣除。因此，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是营业外支出。

6.企业在申报纳税时，应遵循的原则是（）

A.诚实守信

B.优先申报

C.及时准确

D.隐瞒收入

答案：C

解析：企业在申报纳税时，应遵循及时准确的原则，确保申报的纳税信息真实、准确、完整。诚实守信是基本的纳税道德，但不是申报纳税时必须遵循的原则。优先申报和隐瞒收入都是不合规的行为。因此，企业在申报纳税时，应遵循及时准确的原则。

7.以下哪种方式不属于税务筹划的常用方法（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.调整资产结构

D.虚列成本

答案：D

解析：税务筹划的常用方法包括利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、调整资产结构等，旨在合法合规地降低税负。虚列成本是一种不合规的税务行为，不属于税务筹划的常用方法。因此，虚列成本不属于税务筹划的常用方法。

8.企业在设立子公司时，应考虑的因素是（）

A.税收负担

B.管理成本

C.资金需求

D.以上都是

答案：D

解析：企业在设立子公司时，需要综合考虑税收负担、管理成本、资金需求等多方面因素，以制定出合理的战略决策。税收负担、管理成本和资金需求都是设立子公司时需要考虑的重要因素。因此，企业在设立子公司时，应考虑的因素是以上都是。

9.企业在转让资产时，应如何处理资产转让所得（）

A.直接计入当期利润

B.暂不确认收入

C.按规定计算缴纳企业所得税

D.免税处理

答案：C

解析：企业在转让资产时，应按规定计算缴纳企业所得税，将资产转让所得计入当期利润，并依法纳税。直接计入当期利润、暂不确认收入和免税处理都是不合规的做法。因此，企业在转让资产时，应按规定计算缴纳企业所得税。

10.企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额是（）

A.购进原材料

B.支付工资

C.支付利息

D.营业税金及附加

答案：A

解析：企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额主要是购进货物、接受服务时支付的增值税，如购进原材料。支付工资、支付利息和营业税金及附加通常不能作为进项税额抵扣。因此，企业在计算增值税时，可以抵扣的进项税额是购进原材料。

11.企业税务规划的核心目标在于（）

A.实现税负最小化

B.遵守税法规定

C.最大化企业利润

D.维护企业形象

答案：A

解析：企业税务规划的核心目标是通过