2025年生物医药研发基地税收支持方案.docx

研究报告

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2025年生物医药研发基地税收支持方案

一、总体目标与原则

1.1研发基地建设目标

(1)2025年生物医药研发基地建设的目标是打造成为全球领先的生物医药创新高地，重点发展以基因工程药物、细胞治疗、生物仿制药、生物诊断、生物材料等为核心的高新技术产业。基地将聚焦于提升原始创新能力，推动科技成果转化，加速产业集聚效应，为我国生物医药产业的持续发展提供强大动力。

(2)具体而言，研发基地将致力于实现以下目标：一是提高研发效率，缩短药物研发周期，降低研发成本；二是提升产业竞争力，培育一批具有国际影响力的生物医药企业；三是推动产业链上下游协同发展，形成完整的生物医药产业生态；四是加强国际合作与交流，吸引全球高端人才和先进技术，提升我国生物医药产业的国际地位。

(3)在实现上述目标的过程中，研发基地将重点开展以下工作：一是加大科技创新投入，优化创新资源配置；二是完善知识产权保护体系，激发创新活力；三是强化产学研合作，促进科技成果转化；四是优化人才政策，吸引和培养高层次人才；五是加强基础设施建设，提升基地整体承载能力。通过这些举措，力争将研发基地建设成为我国生物医药产业的领军力量。

1.2政策支持原则

(1)政策支持原则应始终坚持服务于国家战略需求，紧密结合国家生物医药产业发展规划和布局，确保政策支持与国家战略目标相一致。同时，政策制定需遵循市场规律，尊重企业主体地位，激发市场活力，推动产业健康发展。

(2)在制定和实施政策时，应注重公平性、透明度和可操作性。公平性体现在对所有参与研发基地建设的企业和机构给予平等的机会和待遇，确保政策实施的公正性；透明度要求政策制定和执行过程公开透明，接受社会监督；可操作性则要求政策内容具体明确，便于实际操作和执行。

(3)政策支持原则还应强调可持续性，即政策制定应充分考虑长远发展，避免短期行为对产业造成负面影响。此外，政策应具备动态调整能力，根据产业发展实际情况和国内外环境变化，及时调整和完善，以适应不断变化的市场需求和发展趋势。同时，政策制定过程中应注重国际视野，借鉴国际先进经验，推动我国生物医药产业国际化发展。

1.3税收支持总体目标

(1)税收支持总体目标旨在通过一系列税收优惠政策，降低生物医药研发企业的税负，激发企业创新活力，推动产业快速发展。具体目标包括：一是提高企业研发投入，促进技术创新和产品升级；二是吸引和留住高端人才，提升企业核心竞争力；三是优化产业布局，推动生物医药产业链的完整构建和协同发展。

(2)此外，税收支持总体目标还包括：四是增强企业盈利能力，提高企业市场竞争力；五是促进科技成果转化，加快产业化进程；六是提升我国生物医药产业的国际竞争力，使我国在全球生物医药市场中占据有利地位。通过这些目标的实现，税收支持政策将为我国生物医药产业的长期可持续发展提供有力保障。

(3)最后，税收支持总体目标还要求政策实施过程中注重政策效应的评估和反馈，确保政策实施的精准性和有效性。通过建立科学合理的评估体系，及时调整和完善税收支持政策，以适应产业发展需求，推动我国生物医药产业迈向更高水平。

二、税收优惠政策设计

2.1税收减免政策

(1)税收减免政策将针对生物医药研发企业的研发投入和成果转化给予优惠。具体措施包括：对研发企业的研发费用进行加计扣除，提高研发投入的抵扣比例；对研发企业购置的研发设备给予税收减免；对首次取得新药、新疫苗等创新成果的企业给予一定的税收减免。

(2)此外，针对生物医药企业的固定资产折旧，将实施加速折旧政策，缩短折旧年限，降低企业税负。同时，对企业在境内发生的研发费用和进口的研发设备，实行增值税零税率或免税政策，减少企业资金占用成本。

(3)对于生物医药企业的技术转让收入，将实施减免税政策，对转让国内首仿药品、创新药物等具有重大社会效益的技术，给予税收减免。此外，对于企业研发过程中发生的国际合作项目，在符合条件的情况下，可以享受税收优惠，鼓励企业参与国际科技合作。

2.2税收抵免政策

(1)税收抵免政策将针对生物医药企业的特定支出，允许其在计算应纳税所得额时进行抵扣，减轻企业税负。具体包括：对企业的研发费用、专利申请费用、知识产权转让费用等支出，允许在计算应纳税所得额时予以全额抵免；对企业购置的符合国家产业政策导向的先进设备、关键零部件等支出，允许在规定年限内分期抵免。

(2)此外，针对生物医药企业的境外研发支出，将实施税收抵免政策，允许企业在计算应纳税所得额时，将境外研发费用按照一定比例抵免国内应纳税所得额。同时，对企业参与国际合作研发项目，在项目结束后，将取得的知识产权收益，允许在计算应纳税所得额时进行抵免。

(3)对于生物医药企业的高新技术研发成果转化，将实施税收抵免政策，对企业在转化过程中发生的费