集团财务类管理制度样本.docVIP

开心集团

财务类管理制度

编制部门：集团财务管理中心

编制时间：二0一二年九月

集团财务管理制度目录

TOC\o1-3\h\z\u一、集团财务管理制度………………3

二、集团会计核算办法 10

三、集团资金预算管理制度 16

四、集团资金预算管理细则 22

五、集团付款管理办法 28

六、集团资金支付审批权限一览表 47

七、集团运营费用管理办法 49

八、集团收款管理办法 55

九、集团内部资金管理办法 57

十、集团票据管理办法 58

十一、集团财务印章管理办法 60

十二、集团保密制度 62

一、集团财务管理制度

为加强集团公司内部管理，建立健全各项规章制度，更好地适应集团发展需要，维护投资者和债权人合法权益，现依照《公司会计准则》及关于政策法规规定，并结合《公司章程》和我司实际状况，制定本制度。

第一章总则

集团公司控股各项目公司（如下简称项目公司），必要依法建立科学财务核算体系，对的设立和运用会计科目，及时、精确、全面地核算公司各项经营活动及经营成果，监督检查公司各项经营活动和资金流向，为董事会提供全面、可靠会计资料。

公司使用会计年度为公历年一月一日至十二月三十一日，使用核算单位为人民币“元”。

定期向董事会报送合并财务报表，编制中期报告和年度财务报告，合理筹措和调剂使用资金，提高资金使用效率。项目公司必要每月编送下列财务报表：资产负债表(含所有余额明细表）、损益表、期间费用明细表、销售分析明细表、财务分析报告等。

项目公司在年末要依照项目开发筹划（或项目经营目的）和本年预算实际执行状况，编制下年度财务预算草案。在下年初编制本年度预算执行成果，由集团财务管理中心审核汇总制定集团下年度财务预算和本年度预算执行成果，并提交董事会审议通过。

第二章会计机构及财务人员管理

集团财务管理中心是集团公司财务管理核心机构，项目公司财务机构为其派出机构，集团财务管理中心对项目公司财务机构实行垂直管理模式。

集团财务管理中心对项目公司财务部垂直管理内容重要涉及：会计核算模式，账务解决办法拟定，财务管理制度拟定，财务人员招聘、试用、薪酬拟定、调岗、晋升、评级、考核等。集团财务中心定期或不定期对财务人员进行业务能力培训及考核，依照考核成果进行提高或加薪，并实行末位裁减制。

合理配备财务人员，依照项目公司发展规模业务量需求，普通需配备2—4名财务人员，即主管会计、会计和出纳、收款员，形成“管钱不论账，管账不论钱”内部约束机制。

加强财务人员管理，稳定财务队伍，提高财务人员素质，增强财务人员敬业精神，制定岗位责任制，增进协调运作。

财务人员变动、调岗、离职，必要严格按规定办理各项移送手续，项目公司财务主管职位变动需集团财务部经理办理监交，其如下岗位由项目财务主管办理监交，手续办理完毕后方能离岗。同步，项目公司财务人员委派和辞退，必要由集团董事会决定，项目公司不得擅自任免财务人员。

第三章财务档案管理

财务档案是记载公司经济信息重要资料。财务档案须指定专人管理，对档案进行分类、编号、分公司管理，编制档案管理登记簿和档案调阅登记簿，用以存档或调阅登记管理。

财务档案管理年限，按照《会计法》和《会计档案管理办法》规定执行。

财务档案不得随意借给她人或外单位使用或查阅，项目公司若需调阅，须经该项目公司总经理审批，重大事项须经董事长或董事长指定人员审批，并由档案管理员办理调阅登记手续。同步，财务档案销毁，必要是保管期限已超过规定年限，且经集团公司董事会批准后，方能执行，并造表列册，登记销毁档案明细，由档案管理员和监督销毁人员签字存档备查。

第四章资金管理

集团公司资金实行统一调配、统一筹措、有偿使用管理模式。

资金管理目，就是要充分运用资金流动性强特性，在保证资金安全前提下，用以获取最大利润。

本章所说资金重要是指：库存钞票、银行存款、有价证券（涉及股票）和向客户收取其她款项等。

库存钞票寻常管理：

一、钞票由出纳员负责管理，依照当天发生各类原始凭证，及时登记钞票日记账，做到钞票日清月结，保证钞票日记账与总账和库存钞票相符。

二、依照国务院颁布《钞票管理暂行条例》规定，严格控制钞票使用范畴，拟定每次使用钞票最高限额10000元人民币，超过限额由项目公司总经理签批。

三、为保证钞票安全，必要合理规定库存钞票限额，最高限额为5000元人民币，月末由主管会计对库存钞票进行盘点。

四、不得随意坐支钞票，必要保持“收支两条线”。同步，备用金借支必要坚持审批制度（即由董事长或经董事长授权负责人审批），使用统一借据并以蓝、黑水笔填写。

五、严格钞票支票和发票（或收据）管理，要建立支票和发票（或收据）领、用、存登记簿，误填作废，不得擅自销毁，必要连