企业内审流程与审计管理模板.docVIP

企业内审流程与审计管理模板工具包

一、适用范围与典型应用场景

本工具包适用于各类大中型企业（含集团化公司、子公司）的内部审计管理工作，涵盖财务收支审计、经营合规审计、内部控制审计、专项业务审计（如采购、销售、项目管理等）及管理层交办的其他审计事项。

典型应用场景包括：

常规年度审计：对企业年度财务报表、内部控制有效性进行全面审计，保证合规经营；

专项问题审计：针对特定业务领域（如成本异常、合同纠纷、资金使用效率）开展定向审计，定位问题根源；

新制度/流程落地审计：验证新管理制度或业务流程的执行效果，识别落地障碍；

离任审计：对部门负责人、关键岗位人员履职情况进行审计，明确责任边界；

整改跟踪审计：对历史审计发觉问题的整改情况进行复查，保证整改闭环。

二、内审全流程操作指南

企业内审需遵循“准备-实施-报告-整改”的闭环管理流程，具体操作步骤

（一）审计准备阶段：明确目标，奠定基础

Step1：审计立项与目标确认

操作内容：

企业审计委员会/管理层根据年度经营重点、风险热点及监管要求，确定年度审计计划；

对于临时性审计需求，由需求部门（如财务部、合规部）提交《审计项目立项申请表》，明确审计目标、范围、预期成果及时间要求；

审计负责人对立项申请进行评估，确认审计必要性与可行性，报分管领导审批。

输出成果：《年度审计计划》《审计项目立项审批表》。

Step2：组建审计组与明确分工

操作内容：

根据审计项目类型（如财务、合规、业务），抽调具备相关专业背景的审计人员组成审计组，明确组长（主审）及组员职责；

审计组长负责统筹审计进度、协调资源、审核审计证据及报告；组员按分工负责资料收集、现场检查、访谈记录等具体工作；

如涉及跨部门/子公司审计，需提前与相关单位沟通，确认对接人（如被审计单位财务负责人、业务主管*）。

输出成果：《审计组成员及分工表》。

Step3：制定审计方案

操作内容：

审计组基于审计目标，收集被审计单位背景资料（如组织架构、业务流程、历史审计报告、财务数据等）；

分析风险点，确定审计范围（如时间范围：202X年1月-1月；业务范围：销售部门全流程）、审计重点（如收入确认真实性、费用报销合规性）及审计方法（如抽样检查、穿行测试、数据分析）；

明确审计时间安排（如准备3天、实施7天、报告5天）、资源需求（如需财务部提供明细账、需IT部提供系统权限）及应急预案（如资料不全时的替代方案）。

输出成果：《审计实施方案》（需经审计负责人及分管领导审批）。

Step4：下发审计通知书

操作内容：

审计组在实施审计前3-5个工作日，向被审计单位下发《审计通知书》，内容包括：审计依据、审计目的、审计范围、审计组成员、审计时间、被审计单位需配合的事项（如提供资料清单、安排访谈人员、准备工作场地）；

如为突击审计（如资金安全审计），可简化通知流程，直接进场后出示通知书。

输出成果：《审计通知书》（加盖审计部门公章）。

（二）审计实施阶段：现场检查，获取证据

Step1：召开审计进点会

被审计单位负责人、相关业务及财务人员参会，审计组说明：

审计目标、范围及重点关注事项；

工作安排及双方职责；

沟通协调机制（如每日例会时间、问题反馈渠道）。

被审计单位负责人表态配合，并介绍本单位基本情况、近期经营状况及可能存在的风险。

输出成果：《审计进点会会议纪要》（双方签字确认）。

Step2：收集与审阅资料

操作内容：

被审计单位按《审计通知书》要求提供资料（如财务报表、总账/明细账、合同台账、会议纪要、内控制度文件、重要业务单据等），审计组对资料完整性、真实性进行初步核查；

对电子资料（如ERP系统数据、OA审批记录），需通过数据提取工具（如SQL、ACL）获取原始数据，进行交叉验证。

输出成果：《审计资料交接清单》（双方签字确认）、《资料审阅记录》。

Step3：现场检查与测试

操作内容：

符合性测试：检查内控制度设计是否合理，执行是否有效（如抽查10笔采购订单，验证“三重一大”审批流程是否到位）；

实质性测试：对交易、余额进行细节测试（如核对银行对账单与账面记录是否一致、检查大额费用报销的原始凭证是否齐全）；

数据分析：利用Excel、审计软件等工具对数据进行分析（如分析销售毛利率波动异常的客户、识别费用报销中的重复付款情况）。

输出成果：《审计工作底稿》（记录检查过程、方法、发觉的问题及初步结论）。

Step4：访谈与沟通

操作内容：

根据审计需要，与被审计单位管理层、关键岗位人员（如会计、业务主管、仓库管理员*）进行单独访谈，提前准备访谈提纲（如“请说明该笔大额采购的决策过程”“收入确认时点的依据是什么”）；

访谈过程中需客观记录，避免引导性提问，重要内容需经被访谈人签字确认；

对访谈中发觉的问题，及时与被审计单位沟通，核实情