资产管理与报废处置工具.docVIP

资产管理与报废处置工具模板类使用指南

一、工具适用范围与应用场景

本工具适用于企业、事业单位、机关等各类组织对固定资产、低值易耗品等资产的日常管理及报废处置全流程规范，具体场景包括：

新增资产入库登记：采购资产入库时，需记录基础信息、责任人、使用状态等，保证资产“来源可溯”；

定期与不定期盘点：通过系统化盘点工具核对资产实物与台账信息，及时发觉盘盈、盘亏、闲置等问题；

报废处置启动：当资产达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰时，通过标准化流程申请报废并合规处置；

闲置资产调配：对闲置资产进行状态评估，优先内部调拨或降级使用，提高资产利用率。

二、标准化操作流程

（一）资产信息登记：建立资产“身份档案”

操作目标：为每项资产赋予唯一标识，记录全生命周期基础信息。

责任人：资产管理部门专员*

操作步骤：

获取资产基础信息：从采购订单、验收单中提取资产名称、规格型号、采购日期、原值、供应商、使用年限等关键数据；

填写《资产信息登记表》（详见模板一）：录入资产编号（规则：部门代码-资产类别-年份-流水号，如“YG-SC-2023-001”）、存放地点、使用人、保管人等信息；

贴附资产标签：打印二维码/条形码标签并粘贴于资产显眼位置，标签包含资产编号及名称，便于盘点时扫码识别；

系统信息录入：将登记表信息同步至资产管理系统（如ERP、固定资产管理软件），保证台账与系统数据一致。

（二）资产盘点：保证“账实相符”

操作目标：定期核对资产实物与台账数据，掌握资产实际状态，及时发觉并处理差异。

责任人：资产管理部门牵头，财务部门、使用部门*配合

操作步骤：

制定盘点计划：明确盘点范围（全量/分类）、时间节点（年度/季度/月度）、参与人员及分工，提前3个工作日通知相关部门；

实物清查：盘点人员使用盘点工具（如PDA扫码枪）逐项扫描资产标签，核对资产编号、名称、数量、使用状态（在用/闲置/维修中/待报废）等信息，现场填写《资产盘点记录表》（详见模板二）；

差异处理：对盘点中发觉的盘盈（账外资产）、盘亏（账有实无）、资产状态不符（如标注“在用”但实际闲置）等问题，由使用部门出具《盘点差异说明》，经部门负责人*签字确认后，提交资产管理部门审核；

账务调整：资产管理部门汇总差异说明，会同财务部门核实原因，经分管领导审批后，更新台账及系统数据，保证账实一致。

（三）报废申请与评估：启动处置“前置审核”

操作目标：明确资产报废条件，评估资产残值及处置风险，保证报废合规合理。

责任人：资产使用部门发起，资产管理部门、技术部门、财务部门联合评估

操作步骤：

提交报废申请：使用部门对达到报废条件的资产（如使用期满、严重损坏无法修复、技术淘汰等），填写《资产报废申请审批表》（详见模板三），注明资产编号、名称、报废原因、数量、原值等信息，部门负责人*签字后提交资产管理部门；

技术状态评估：技术部门*组织专业人员对申请报废资产进行技术鉴定，确认是否具备修复价值或符合报废标准，出具《技术鉴定意见》；

残值评估：财务部门*根据资产原值、已使用年限、折旧情况及市场行情，评估资产残值，填写《残值评估表》；

合规性审查：资产管理部门核对报废资产是否涉及涉密、特殊资质要求（如特种设备），保证报废符合国家及单位内部管理规定。

（四）审批与处置方案制定：明确“处置路径”

操作目标：按权限完成报废审批，制定合规高效的处置方案。

责任人：资产管理部门*汇总，按权限逐级审批

操作步骤：

分级审批：根据资产原值、重要性确定审批权限（示例：原值≤1万元，由资产管理部门负责人审批；1万元＜原值≤5万元，由分管领导审批；原值＞5万元，提交单位领导班子集体审批）；

制定处置方案：审批通过后，资产管理部门根据残值评估结果及资产类型，确定处置方式：

有偿处置：通过公开拍卖、产权交易所挂牌转让等方式出售残值；

无偿处置：对无利用价值的资产，交由合规回收机构处理（需保留回收凭证）；

销毁处理：对涉密、毁损无法识别的资产，由专人监督销毁，并记录销毁过程；

方案报备：处置方案需报财务部门*备案，涉及重大资产处置（如房产、车辆），需按上级主管部门要求提前报批。

（五）处置执行与记录：实现“闭环管理”

操作目标：规范处置执行过程，记录关键环节，保证可追溯。

责任人：资产管理部门执行，监察部门（如需）监督

操作步骤：

选择处置方：通过公开比选、招标等方式确定合规处置方，签订《资产处置协议》，明确处置价格、交接时间、责任划分等；

资产交接：处置双方按协议约定时间、地点交接资产，核对资产数量、状态，签署《资产处置交接清单》（详见模板四），双方经办人签字盖章；

资金回收：有偿处置所得资金及时交至财务部门*入账，冲减资产原值或计入“其他业务收入”；

资料归档：将审批文件、技术鉴定意见、处置协议、交接清单等资料整理成册，归档保