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税法原理自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收的首要职能是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

4.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

5.下列属于税收程序法的是（）

A.企业所得税法

B.税收征收管理法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

6.税收法律关系产生的标志是（）

A.税法的制定

B.税收主体的确定

C.纳税义务的产生

D.征税行为的发生

7.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.税收的无偿性是指（）

A.国家征税后不直接向具体纳税人返还或支付报酬

B.国家征税后直接向具体纳税人返还或支付报酬

C.国家征税后部分向具体纳税人返还或支付报酬

D.国家征税后间接向具体纳税人返还或支付报酬

9.我国税收立法权主要集中在（）

A.地方

B.中央

C.各级政府

D.各级人大

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

答案：1.C2.C3.A4.D5.B6.C7.B8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.营业税法

D.税收征管法

3.我国现行税制中，属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

4.税收法律关系的要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

5.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.避税

6.税收的经济职能主要体现在（）

A.调节总供求平衡

B.调节资源配置

C.调节收入分配

D.调节产业结构

7.我国税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.下列属于税收优惠政策的有（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.出口退税

D.加速折旧

9.税收立法的原则包括（）

A.从实际出发原则

B.公平原则

C.民主决策原则

D.原则性与灵活性相结合原则

10.下列属于中央与地方共享税的有（）

A.增值税

B.资源税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系主体双方的权利与义务是对等的。（）

3.流转税是对商品流转额征税，与商品价格无关。（）

4.税率是税收制度的核心要素。（）

5.税收征管法属于税收实体法。（）

6.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

7.企业所得税的纳税人一定是法人。（）

8.税收优惠就是对所有纳税人都给予减税免税。（）

9.我国税收立法权全部集中在中央。（）

10.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.税收法律关系的主体有哪些？

答：包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是税务机关等；纳税主体指负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组织。

3.简述我国现行税率的种类。

答：有比例税率、定额税率、超额累进税率等。比例税率适用于多数税种；定额税率适用于特定税种；超额累进税率如个人所得税部分所得项目。

4.税收优惠有什么作用？

答：可减轻纳税人负担，促进特定产业、地区发展，鼓励投资、创新等，调节经济结构，引导资源合理配置，推动经济社会持续健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的无偿性？

答：国家征税后不直接向具体纳税人返还