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北京XX投资顾问有限公司管理手册

财

务

管

理

办

法

二o年三月

目录

财务管理制度2

财务报销制度5

出纳的位责任8

财务管理制度

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制

定本制度。

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观槁活的基础上，严格执行财经纪律，以

提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,

勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降诋消耗，增

加积累。

财务机构与会计人员

一、财会人员要认真执行位贲任制，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、

算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

二、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和

财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

三、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替

人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接

包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接

必须由公司主管及财务人员共同完成。

会计核算原则及科目

一、记帐方法采用借贷圮帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

二、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢苣，不得用铅笔及圆珠笔书写。

三、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备如（微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

四、各类固定产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年：

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定产以不计留残值提取折旧。固定产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定产要补提是折旧。

五、购入的固定产，及进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固

定产，还应包括安装馆用。作为投的固定产应以投协议约定的价格为原价。

六、固定产必须由财务部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定产的计价，必

须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定产，以萤置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价

累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处

理。

3、报废的固定产的变价收入