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税收学自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.关税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.累进税率的特点是？

A.税率不变

B.税率随征税对象数额增加而提高

C.税率随征税对象数额增加而降低

D.与征税对象数额无关

5.下列不属于税收职能的是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

6.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.中转

7.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

8.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.税收原则不包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.随意原则

10.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

答案：1.B2.C3.C4.B5.D6.D7.A8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.按征税对象分类，税收可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税率的基本形式有？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

4.税收的经济职能包括？

A.资源配置

B.收入分配

C.稳定经济

D.监督管理

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.加速折旧

6.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负率

B.微观税负率

C.名义税负率

D.实际税负率

7.增值税的类型有？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

8.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

10.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.比例税率具有累退性质。（）

4.税收的无偿性是指国家征税后不需要对纳税人付出任何代价。（）

5.税收负担可以完全转嫁。（）

6.增值税是价内税。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.房产税的计税依据只有房产余值。（）

9.税收征管就是税务机关征税的过程。（）

10.税收制度是税收分配关系的体现形式。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入稳定、可靠、及时，满足国家实现其职能的资金需要。

2.简述税率的作用。

答：税率是税收制度核心要素，体现征税深度，直接关系国家财政收入和纳税人负担，不同税率形式对经济调节作用不同，影响税收收入规模和纳税人经济行为。

3.简述增值税的优点。

答：避免重复征税，促进专业化协作；税负公平，有利于公平竞争；保证财政收入稳定增长；有利于出口退税，增强本国产品国际竞争力。

4.简述税收征管的意义。

答：保障税收收入足额及时入库；促使纳税人依法纳税；维护税收秩序；发挥税收经济调节作用，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：合理调整税种结构，完善主体税种；优化税率设置，兼顾公平与效率；加强税收征管，提高征管效率；推进税收信息化建设，提高纳税服务水平。

2.税收对经济的影响有哪些？

答：调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，促进社会公平；影响总需求，稳定经济增长；调节产业结构，促进产业升级。

3.怎样提高税收遵从度？

答：加强税法宣传教育，增强纳税意识；优化纳税服务，提高办税便利度；加大税收执法力度，严厉打击偷逃税；完善税收征管制度，堵塞征管漏洞。

4.税收政策如何助力企业发展？

答：实施税收优惠政策，减轻企业负担；鼓励企业创新，给予