财务经营专题计划与资金管理新规制度.docVIP

第一节财务经营计划和资金管理制度

一、资金预算制度

第一条目标及依据

为提升本企业经营绩效、配合财务部统筹及灵活利用资金，以充足发挥其经济效用，各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，方便达成资金利用最高效益，特制订本措施。

第二条资金范围

本措施所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现有价证券而言。为定时编表计算及收支利用方便起见，估计资金仅指现金及银行存款，随时可变现有价证券则归属于资金调度行列。

第三条作业期间

1．资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，还应于每个月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料，并送会计部，以利汇编。

2．会计部应于每个月二十八日前编妥次三个月资金起源利用估计表，按月配合修订，并于次月十五日前编妥上月份实际和估计比较资金起源利用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

第四条内销收入

营业部门依据多种销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列。

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，依企业收款条件及协议要求估计可收（兑）现数编列。

第六条退税收入

1．退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列。

2．估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，故可视同退现。

第七条其它收入

凡无法直接归属于以上项目标收入全部属于其它收入，包含财务收入、增资收入、废品收入等。

第八条资本支出

1．土地：依据购地支付计划提供支付预算数编列。

2．房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。

3．设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期给予编列。

4．机构设备、预付工程定金等：工务部依据工程协议及进度，预定支付预算，物资采购部依据外购计划估计支付资金编列。

第九条材料支出

资材部依请购、采购、结汇作业，分别估计内、外购物料支付资金编列。

第十条薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

第十一条常常费用

1．外协工缴：外协经办部门应参考外协厂商约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。

2．制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用相关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。

3．推销费用：营业部依据营业计划，参考以往月份推销费用占营业额百分比推算编列。

4．管理费用：会计部参考以往实际数及管理工作计划编列。

5．财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核实利息支付编列。

第十二条其它支出

凡不属于上列各项支出全部属于“其它支出”，包含偿还长久（分期）借款、股息、红利等支付。其数额在10万元以上者均应加以说明。

第十三条异常说明

各部门应按月编制“资金起源利用比较表”，以了解资金实际利用情况，如其实际数和估计比较每项差异在10％以上者，应由资料提供部门填列“资金差异汇报表”列明差异原因，于每个月10日前送会计部汇编。

第十四条资金调度

1．各部门经营资金由企业最高主管负责计划，并由财务部帮助筹措调度。

2．资材部应按月依据中国外购料借款数额编列“购料借款月报表”，并于当月24日前送财务部汇总呈核总经理。

3．财务部应于次月五日前按月将相关银行贷款额度、可动用资金、定时存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决议参考。

第十五条本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。

二、资金管理要求

第一条为加强对企业系统内资金使用监督和管理，确保资金安全，加速资金周转，提升资金利用率，特制订本要求。

第二条管理机构

1．企业设置资产财务部，在财务总监领导下，办理各二级企业和企业内部独立单位结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

2．结算中心含有管理和服务双重职能。和下属企业在资金管理工作中是监督和被监督、管理和接收管理关系，在结算业务中是服务和被服务用户关系。

第三条存款管理

企业内各二级企业除在周围银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必需在资产财务部开设存款账户，办理多种结算业务。在资产财务部结算量和旬、月末余额百分比不得低于80％，××万元以上大额款项支付必需在资产财务部办理。特殊情况需专题汇报，经同意同意后，方可保留其它银行结算业务。

第四条借款和担保业务管理

1．借款和担保限额。企业内各二级企业应在每十二个月年初依据总经理下达利润任务编制资金计划报资产财务部，资产财务部依据企业年度任务、经营计划、资金起源和各二级企业资金效益情况进行综合平衡后，编制总企业及二级企业定额借款，全部借款最高限额和为二级企业信用担保最高限额，报总经理审批后下达实施。

年度中，资产财务部将严格根据限额计划控制各二级企业借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额，应专题汇报说明资金超限额原因，和新增资金投向、投量和使用效益，经资产财务部审