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2025年房地产经纪人房地产投资中的税收优惠政策应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产投资中的税收优惠政策应用专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产投资中的税收优惠政策应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策

是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差价缴纳增值税

D、按3%的征收率减按1.5%缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购

买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，免

征增值税适用于购买满2年的住房（北上广深除外）；选项C错误，差价征收适用于非

普通住房；选项D错误，1.5%征收率适用于个人出租住房。知识点：增值税征收政策。

易错点：容易混淆不同持有年限的住房增值税政策。

2、房地产开发企业开发保障性住房，可享受的税收优惠是？

A、城镇土地使用税减半征收

B、印花税免征

C、企业所得税免征三年

D、土地增值税预征率下调

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于保障性住房有关税收政策的通知》，对保障性住

房建设用地，免征城镇土地使用税；对保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印

花税以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征。选项B错误，印花税免征仅限于

特定环节；选项C错误，企业所得税无三年免征政策；选项D错误，土地增值税预征

率调整需符合特定条件。知识点：保障性住房税收优惠。易错点：容易混淆不同税种的

优惠政策范围。

3、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税优惠政策是？

A、按1%税率征收

B、按1.5%税率征收

C、减半征收

D、免征契税

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通

知》，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

选项B错误，1.5%税率适用于90平方米以上住房；选项C错误，减半征收是旧政策；

选项D错误，契税无免征政策。知识点：契税优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段

的契税税率。

4、企业通过公益性社会组织向保障性住房建设捐赠，企业所得税税前扣除政策是？

A、全额扣除

B、在年度利润总额12%以内扣除

C、在年度应纳税所得额12%以内扣除

D、不得扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法》，企业通过公益性社会组织向公益事

业捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A

错误，非全额扣除；选项C错误，扣除基数是利润总额而非应纳税所得额；选项D错

误，符合条件的公益性捐赠可以扣除。知识点：公益性捐赠税前扣除。易错点：容易混

淆扣除基数和比例。

5、个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房，可享受的税收优惠是？

A、免征个人所得税

B、减半征收个人所得税

C、按1%征收率缴纳个人所得税

D、无任何优惠

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于个人转让住房有关税收政策的通知》，个人转让

自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项B错误，

无减半征收政策；选项C错误，1%征收率适用于非普通住房；选项D错误，符合条

件可免税。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：容易混淆”自用5年以上”和”家庭

唯一”两个条件。

6、房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，

土地增值税政策是？

A、免征土地增值税

B、按30%税率征收

C、按40%税率征收

D、按50%税率征收

【答案】A

【