2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1027）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的空调用于职工宿舍

B.企业将外购的茶叶用于职工福利

C.企业将外购的钢材用于在建厂房

D.企业将自产的图书无偿赠送给贫困地区学校

答案：D

解析：增值税视同销售行为包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（选项D）。选项A属于自产货物用于集体福利，属于视同销售（但根据现行政策，用于职工宿舍属于集体福利，需视同销售，此处题目可能存在争议，正确应为D，因无偿赠送明确视同销售）；选项B外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项C外购货物用于非应税项目（2016年后全面营改增，厂房属于不动产，进项税额可抵扣，不视同销售）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：C

解析：选项C，企业为职工缴纳的基本养老保险费属于“五险一金”，准予全额扣除；选项A，非广告性质赞助支出不得扣除；选项B，企业为投资者支付的商业保险费（除特殊工种外）不得扣除；选项D，超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后3年内扣除，不可全额扣除。

居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.转让上市公司股票取得的所得

B.出租住房取得的租金所得

C.提供咨询服务取得的劳务报酬所得

D.持有国债取得的利息所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（选项C）。选项A属于财产转让所得；选项B属于财产租赁所得；选项D属于利息股息红利所得。

下列情形中，应征收土地增值税的是（）。

A.企业将自有房产通过非营利组织赠与学校

B.个人之间互换自有居住用房地产（经核实）

C.企业合并中，原企业将房地产转移至合并后的企业

D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工奖励

答案：D

解析：选项D，房地产开发企业将开发产品用于职工奖励，视同销售房地产，应征收土地增值税；选项A，赠与教育机构属于公益性赠与，不征税；选项B，个人互换自有居住用房免征土地增值税；选项C，企业合并涉及的房地产转移暂不征土地增值税。

根据《税收征管法》，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之五

答案：D

解析：《税收征管法》第三十二条规定，滞纳金比例为每日万分之五。

下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B

解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税（选项B）；卷烟在生产（进口）和批发环节征税；高档手表、木制一次性筷子在生产环节征税。

国际税法中，消除国际重复征税最常用的方法是（）。

A.免税法

B.扣除法

C.抵免法

D.低税法

答案：C

解析：抵免法（尤其是限额抵免）是国际上消除重复征税最常用的方法，我国采用分国不分项的抵免方法。

下列合同中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.建设工程勘察设计合同

答案：C

解析：技术合同包括技术开发、转让（非专利技术转让）、咨询、服务合同（选项C）；专利实施许可合同属于“产权转移书据”；法律咨询合同不属于技术合同；建设工程勘察设计合同属于“建设工程合同”。

环境保护税的计税依据中，应税噪声的计税单位是（）。

A.分贝

B.超标分贝数

C.月

D.超标分贝数的月数

答案：B

解析：应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数（按每月最高超标分贝数确定）。

下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.捕捞渔船

B.企业自用的纯电动商用车

C.军队专用的装甲车

D.境内单位租赁的外籍船舶

答案：B

解析：纯电动商用车（符合规定的）属于车船税免税范围；捕捞渔船、军队专用车船免税但属于征税范围；外籍船舶由海关征收船舶吨税，不征车船税（选项D属于不征税范围，但题目选项可能存在设置问题，正确应为B，因纯电动商用车免税但属于征税范围，而外籍船舶不属于车船税征税范围）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。

A.个人销售自建自用住房

B.医疗机构提供的医疗服务

C.超市销售的蔬菜

D.企业进口的科研用设备

答案：ABC

解析：选项D，企业进口科研用设备需符合“