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2025年审计师《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制目标中，不包括（）

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.制定经营战略

答案：D

解析：内部控制的目标主要包括确保财务报告的可靠性、提高经营效率、保障资产安全、促进合规性等。制定经营战略属于企业战略管理的范畴，虽然内部控制可以为战略实施提供保障，但不是其直接目标。

2.风险管理流程的第一步是（）

A.风险应对

B.风险识别

C.风险评估

D.风险监控

答案：B

解析：风险管理流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等步骤。风险识别是第一步，旨在找出企业面临的各种潜在风险。

3.以下哪项不属于内部控制要素（）

A.授权批准

B.职责分离

C.信息与沟通

D.业务流程

答案：D

解析：内部控制的要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等。业务流程是企业管理的一部分，但不是内部控制的独立要素。

4.内部审计部门独立性受到威胁的情况是（）

A.内部审计部门直接向董事会报告

B.内部审计部门与其他部门合并

C.内部审计部门负责人由总经理任命

D.内部审计部门参与日常管理决策

答案：C

解析：内部审计部门的独立性至关重要。当内部审计部门负责人由总经理任命时，其独立性会受到威胁，因为总经理可能存在干预审计工作的动机。

5.风险评估方法中，不包括（）

A.定性评估

B.定量评估

C.综合评估

D.经验评估

答案：D

解析：风险评估方法主要包括定性评估、定量评估和综合评估。经验评估虽然在实际中可能被参考，但不是系统化的风险评估方法。

6.控制活动的设计应考虑（）

A.企业的规模

B.企业的文化

C.企业的风险状况

D.以上都是

答案：D

解析：控制活动的设计需要综合考虑企业的规模、文化、风险状况等多种因素，以确保控制措施的有效性。

7.以下哪项不属于内部控制的监督方式（）

A.内部审计

B.管理层的监督

C.董事会的监督

D.日常运营监督

答案：D

解析：内部控制的监督方式主要包括内部审计、管理层的监督和董事会的监督。日常运营监督虽然也涉及控制，但不是专门的监督方式。

8.风险应对策略中，不包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险接受

答案：无

解析：风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。题目要求选择不属于的选项，但四个选项都是风险应对策略，因此该题目可能存在问题。

9.内部控制缺陷的分类不包括（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.战略缺陷

答案：D

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。管理缺陷和战略缺陷虽然与内部控制相关，但不是其分类。

10.风险管理框架中，不包括（）

A.风险管理目标

B.风险管理组织

C.风险管理流程

D.风险管理标准

答案：D

解析：风险管理框架通常包括风险管理目标、风险管理组织、风险管理流程等要素。风险管理标准虽然在实际中可能被参考，但不是风险管理框架的独立要素。

11.以下哪项不属于内部控制的控制活动（）

A.授权批准

B.职责分离

C.资产保全

D.信息披露

答案：D

解析：内部控制的控制活动主要包括授权批准、职责分离、资产保全、业绩评价、信息处理等。信息披露虽然重要，但通常被视为信息与沟通要素的一部分，而非具体的控制活动。

12.风险自留是指（）

A.通过购买保险转移风险

B.接受风险并准备应对措施

C.将风险分配给其他方

D.减少风险发生的可能性

答案：B

解析：风险自留是指企业自愿承担风险，并通常为此准备资金或其他资源以应对风险发生时的损失。这区别于风险转移（如购买保险或外包）和风险降低。

13.内部控制环境的主要构成不包括（）

A.管理层的诚信和道德价值观

B.董事会的监督

C.人力资源政策与实践

D.日常运营流程

答案：D

解析：内部控制环境是内部控制的基础，主要构成包括管理层的诚信和道德价值观、董事会或审计委员会的监督、组织结构、权责分配、人力资源政策与实践等。日常运营流程属于控制活动或风险评估的一部分，而非控制环境本身。

14.对内部控制进行初步评价的主要目的是（）

A.确定内部控制的缺陷

B.评估内部控制的有效性

C.设计内部控制测试程序

D.提交内部控制报告

答案：C

解析：对内部控制进行初步评价（也称了解内部控制）的主要目的是获取关于内部控制设计的了解，评估控制设计的有效性，并据此确定进一步审计程序（如控制测试）的性质、范围、时间和方法。虽然初步评价也