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2025年财税销售考试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种发票是增值税专用发票的一种特定形式，适用于住宿业小规模纳税人？

A.卷式发票

B.电子发票

C.定额发票

D.增值税普通发票（卷票）

答案：D

2.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

4.下列不属于销售费用的是？

A.广告宣传费

B.销售人员工资

C.办公设备折旧费

D.运输费

答案：C

5.消费税主要针对什么征收？

A.所有商品

B.特定消费品

C.服务行业

D.无形资产转让

答案：B

6.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和多少的扣除率计算进项税额？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

答案：B

7.销售货物时，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为？

A.开具发票的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定收款日

D.实际收款日

答案：A

8.企业销售商品采用托收承付方式的，确认收入的时间是？

A.发出商品时

B.办妥托收手续时

C.对方收到商品时

D.根据合同约定时间

答案：B

9.下列关于财税销售中折扣销售的说法，正确的是？

A.折扣额可以从销售额中减除

B.折扣额不可以从销售额中减除

C.折扣销售等同于销售折扣

D.折扣销售无需在发票上注明

答案：A

10.企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.主营业务成本

答案：B

二、多项选择题

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：ABD

2.销售商品收入同时满足下列哪些条件的，才能予以确认？

A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.相关的经济利益很可能流入企业

答案：ABCD

3.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

答案：ABC

4.下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有？

A.广告费

B.展览费

C.专设销售机构人员工资

D.销售产品代垫运杂费

答案：ABC

5.企业的下列哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.公益性捐赠支出

D.业务招待费

答案：AB

6.以下哪些属于价外费用，需要并入销售额计算增值税？

A.手续费

B.违约金

C.包装费

D.运输装卸费

答案：ABCD

7.企业销售商品发生销售退回时，下列处理正确的有？

A.未确认收入的已发出商品的退回，冲减“发出商品”科目

B.已确认收入的销售商品退回，一般应在发生时冲减当期销售商品收入

C.已确认收入的销售商品退回，同时冲减当期销售商品成本

D.已确认收入的销售商品退回，涉及已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额

答案：ABCD

8.下列关于发票开具要求的说法，正确的有？

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票

D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

答案：ABCD

9.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有？

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答案：ABCD

10.下列属于企业所得税纳税人的有？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

三、判断题

1.将自产货物用于非增值税应税项目，不需要缴纳增值税。（×）

2.企业销