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2025年会计职业资格考试《税收政策与实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除（）

A.职工工资薪金

B.按照规定缴纳的社会保险费

C.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

D.用于个人消费的支出

答案：D

解析：税前扣除的原则是企业生产经营活动的相关性、合理性和真实性。职工工资薪金、符合规定的社会保险费以及符合独立交易原则的利息费用都与生产经营活动相关且合理，可以在税前扣除。而用于个人消费的支出与生产经营活动无关，不属于合理费用，因此不得在税前扣除。

2.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，应当通知纳税人履行纳税义务，通知方式不包括：

A.书面通知

B.短信通知

C.电话通知

D.网络通知

答案：D

解析：税收征收管理法规定，税务机关采取税收强制执行措施前，应当先书面通知纳税人履行纳税义务，通知内容包括欠税金额、履行期限、强制执行措施等。通知方式包括书面通知、短信通知和电话通知等，但网络通知并未在法律明确规定为强制执行前的通知方式，因此不包括在内。

3.企业购入的货物用于建造固定资产，该货物的进项税额：

A.立即抵扣

B.转出

C.分期抵扣

D.不抵扣

答案：B

解析：根据税法规定，用于建造固定资产的货物属于不得抵扣进项税额的情形。企业购入的货物如果用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额都需要转出，不得抵扣。因此，企业购入的货物用于建造固定资产，其进项税额应转出。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，下列说法正确的是：

A.一律不得在税前扣除

B.按照实际发生额的50%在税前扣除

C.全额在税前扣除

D.按照税务机关核定的比例在税前扣除

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额的50%在税前扣除。超过扣除限额的部分，可以结转以后年度扣除。因此，广告费和业务宣传费并非全额扣除，也不是一律不得扣除，而是按照实际发生额的50%扣除。

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动的所得，适用5%至35%的超额累进税率。个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率等，个体工商户的生产经营所得适用的是超额累进税率。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分：

A.全额税前扣除

B.按照实际发生额的30%税前扣除

C.按照实际发生额的50%税前扣除

D.不得税前扣除

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，在年度利润总额12%以内的部分，可以全额税前扣除。

7.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是：

A.化妆品

B.医疗器械

C.酒精

D.烟草

答案：B

解析：消费税是一种对特定的消费品征收的税种，其征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。医疗器械不属于消费税的征收范围，因此不征收消费税。

8.企业转让其拥有的股权，取得的所得：

A.征收增值税

B.征收企业所得税

C.不征收任何税

D.由转让方和受让方协商决定是否征税

答案：B

解析：根据税法规定，企业转让其拥有的股权，取得的所得应征收企业所得税。企业所得税的征税对象是企业取得的各类所得，包括营业所得、投资所得、财产转让所得等。因此，企业转让股权取得的所得属于财产转让所得，应征收企业所得税。

9.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是：

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

答案：D

解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、分配给股东或者无偿赠送他人，都视同销售行为，需要缴纳增值税。因此，以上选项都属于增值税视同销售行为。

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项应作为费用扣除（）

A.支付给关联方的管理费用，但不符合独立交易原则

B.支付给员工的工资薪金

C.用于建造固定资产的支出

D.用于个人消费的支出

答案：B

解析：税前扣除的原则是企业生产经营活动的相关性、合理性和真实性。支付给员工的工资薪