2018年《税二》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，

按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。

A0.2%

B0.5‰

C2%

D5%

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，船舶吨税的纳税人未按期缴清税款

的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款的比率是滞纳税款的

0.5‰。因此，正确答案为B选项。

2、2021年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，

假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（

）万元。

A、0

B、4.0

C、3.4

D、2.0

解析：【喵呜刷题小喵解析】：首先，题目给出了一个背景信息：2021年5月，公

民方某转让了持有的境内上市公司限售股，转让收入为20万元，但该限售股的原值

无法确定。接着，根据题目和相关知识，我们知道对于无法确定原值的限售股，证

券登记结算公司会将其视为以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费

。再然后，个人转让限售股，应纳税所得额是每次转让收入减去股票原值和合理费

用。在这里，由于原值不明确，我们可以使用证券登记结算公司规定的15%作为原

值。最后，我们根据公式计算出方某转让限售股应缴纳的个人所得税：20万元×(1

-15%)×20%=

3.4万元。因此，根据以上计算和分析，我们可以得出结论：方某转让限售股应缴

纳的个人所得税为3.4万元，对应的选项是C。

3、单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。

A转让土地使用权

B承受不动产所有权

C赠与不动产所有权

D转让不动产所有权

解析：【喵呜刷题小喵解析】：契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属

为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在给出的选项中，只有承受不动产

所有权需要缴纳契税，因此正确答案为B。其他选项如转让土地使用权、赠与不动

产所有权、转让不动产所有权都不需要缴纳契税。

4、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。

A长期股权投资的支出

B企业发生的合理的劳动保护支出

C购买生产用无形资产的支出

D购买生产用原材料的支出

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据企业所得税法规定，企业对外投资期间，投资

资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，因此选项A不符合题意。企业发生的

合理的劳动保护支出，准予在发生当期直接扣除，因此选项B符合题意。购买原材

料、无形资产的支出形成企业相应资产的计税基础，通过折旧或者摊销扣除，不能

在发生当期直接扣除，因此选项C和D不符合题意。综上，本题应选B。

5、在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2020年投资中国某居民企业债券

，2021年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债

券转让所得20万元，上述利息所得在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A42

B52.5

C23

D21

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，境外某企业在我国境内未设立机构、场

所，属于非居民企业。对于非居民企业，其在中国取得的股息、红利等权益性投资

收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，并减按10%

的税率征收企业所得税。题目中，境外企业2021年取得不含税利息收入200万元，

延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，其中利息所得和违约

金合计210万元，按照10%的税率计算，应缴纳企业所得税为21万元。因此，正确

答案为D选项。

6、某企业2018年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元

，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应

纳税所得额为（）万元。

A、7.40

B、28.00

C、9.76

D、8.00

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查企业所得税中工会经费的扣除规定。根据

规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。本题中

，企业当年支付的正式职工合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，合计

1030万元。因此，工会经费可以扣除的限额为（1000+30）×2%=20.60万元，而企

业当年实际缴纳的工会经费为28万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额7.40

万元。因此，正确答案为A。

7、转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。

A关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）

B