库存现金与银行存款账户设置及账务处理.pdfVIP

第四章主要经济业务事项账务处理

第一节款项和有价的收付

企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金和存款以及汇票存款、本票

存款、存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币。有价

是指企业持有的性金融资产、持有至到期投资、可供金融资产等。本节简要介绍库

存现金、存款和性金融资产的账务处理。

一、库存现金和存款

（一）主要账户设置

1.库存现金

(1)账户的性质：资产类账户。

(2)账户的用途：用来核算企业的库存现金。

(3)账户的结构：

库存现金

借方贷方

企业增加的库存现金企业减少的库存现金

余额：企业实际持有的库存现金余额

(4)明细账的设置：该账户应当按照币种，分别设置“现金账”。

2.存款

(1)账户的性质：资产类账户。

(2)账户的用途：用来核算企业存入或其他金融机构的各种款项，但是汇票存款、

本票存款、存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，不在本账户核

算，而是通过“其他货币”账户核算。

(3)账户的结构：存款

借方贷方

企业增加的存款企业减少的存款

余额：企业存在或其他金融机构的

各种款项余额

(4)明细账的设置：该账户应当按照和其他金融机构及存款种类，分别设置“

存款账”。

（二）主要经济业务的账务处理

1．的账务处理

【例4-1】20x9年3月10日，长江公司因库存现金不足，从其在建设开设的基本账

户中提取现金10000元，以备日常零星开支。部门根据的付款，应编制如下

分录：

借：库存现金10000

Chapter4AccountingProcessingofMain

EconomicBusinessMatters

Section1ReceiptandPaymentofMoney

andSecurities

Theamountsinvolvedinthedailyoperatingactivitiesoftheenterprisemainlyincludecashonhandandbank

deposits,aswellasbankdraftdeposits,cashierscheckdeposits,creditcarddeposits,letterofcreditdeposits,

investmentdeposits,depositsfromother