考研税务学2025年税法真题试卷（含答案）.docx

考研税务学2025年税法真题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规的规定征收税款，不得违反（）。

A.国务院的决定

B.地方性法规

C.省级人民政府的规定

D.地方规章

2.下列各项中，不属于我国现行增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.转让土地使用权

D.劳动服务

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品税率为15%，包装费视为货物销售额）

A.13.00

B.15.80

C.16.67

D.17.65

4.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物均享受免税政策

B.小规模纳税人销售应税服务均享受免税政策

C.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税行为，年应税销售额超过规定标准的，必须按规定缴纳增值税

5.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.纳税人生产应税消费品时

B.纳税人委托加工应税消费品时

C.纳税人进口应税消费品时

D.应税消费品零售时

6.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.图书

7.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合享受研发费用加计扣除政策的条件，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.40.00

B.37.50

C.35.00

D.30.00

8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

9.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.A和B

10.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收递延型商业保险产品的个人账户投资收益

D.股票转让所得

11.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为50万元，成本费用共计20万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为1.75万元）

A.8.00

B.8.75

C.9.00

D.10.00

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人扣除

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

13.财产税的征税对象是（）。

A.财产的所有权

B.财产的收益权

C.财产的使用权

D.财产本身

14.下列各项中，不属于我国现行财产税的是（）。

A.印花税

B.车船税

C.房产税

D.契税

15.某企业2023年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为25%，消费税税率为9%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税额为（）万元。

A.3.40

B.4.00

C.4.90

D.5.80

16.下列关于车船税的表述，正确的是（）。

A.车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人

B.车船税的税额由国务院统一规定

C.车船税的征收管理由海关负责

D.车船税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

17.下列行为中，不属于我国《税收征收管理法》规定的税务检查方式的是（）。