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管理会计调研汇报

——中小企业融资问题

吴敏茹

一、调查背景

依据世界银行统计，中国现在约有6000万中小微企业，占全国企业总数99%，它们在活跃市场、发明就业、增加税收和保持社会稳定等方面发挥着巨大作用。然而，目前中国经济处于转型期，伴随劳动力成本和土地成本上升，企业运行成本快速上升，同时因为国际经济形势恶化，外部需求急剧下降，人民币不停升值，小微企业正面临着内忧外困艰苦局面。其次，以来宏观货币政策连续紧缩，加之中国金融服务体系尚不健全，长久以来金融扶持偏向大中型企业，小微企业融资难问题日趋严重，已成为当下社会热点。为了愈加好地了解小微企业融资情况，我们特此进行此次调查。

调查经过

（一）确定调查目标

经过调查愈加好地了解小微企业融资现实状况，分析其融资难原因，并针对该问题提出部分提议。

（二）明确调查对象

经本组组员亲戚介绍，和南京尚瑞科技责任人取得联络，将该企业确定为本组调查对象

（三）确定调查方法

部分访问法

（四）实地调查

和该企业责任人面对面交流，我关键问询企业融资方面内容，如企业贷款关键起源，贷款难原因等

（五）分析调查结果

（六）形成调查汇报

三、调查内容及分析

（一）企业融资现实状况

该企业无银行贷款，无担保机构愿意为其担保，该企业所需资金关键起源于民间借贷

（二）原因分析

1.创建时间短，管理水平低

中小企业通常创建时间较短且管理水平低下，大部分处于较低端水平。如该企业和创建，距今只有8年时间。同时该企业依旧使用传统纸质进行管理，没有使用财务软件。

经营规模小，盈利能力弱

大部分中小企业经营规模小，盈利能力差。以该企业为例，企业职员人数为60人左右，注册资金50万，企业规模较小。年销售收入约为470万元，年利润总额70万，毛利率为15%左右，远低于大型企业毛利率，可见该企业盈利能力较弱。

信息不对称

经营管理层相对素质较低，缺乏必需财务管理素养，财务管理十分混乱。同时，很多中小企业出于偷漏税款和应付上级部门检验等原因，往往存在两本账、三本账现象，会计信息严重失真，造成银行对企业风险承受能力无法辨清，对贷款监督和检验工作也无法进行。所以，银行者极难控制她们实际经营情况，使得银行及其它提供贷款者对企业生产、经营信息难以立即得到，致使她们不敢贸然提供贷款。

信用观念缺失

中小企业违约率要高于大型企业。借债还钱意识淡薄、信用观念缺失直接影响了中小企业整体信用形象，银行不得不采取“惜贷”、“慎贷”方法严格控制贷款，从而也影响了中小企业融资绩效。

缺乏足够抵押担保

在中国，企业向银行申请贷款必需提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少场所对极少企业适用，中小企业极难取得信用贷款。而和此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产改变快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，所以寻求担保又遭遇重重困难。所以，中小企业在抵押、担保贷款方面成功概率极小。

经营风险大

在中国，企业向银行申请贷款必需提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少场所对极少企业适用，中小企业极难取得信用贷款。而和此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产改变快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，所以寻求担保又遭遇重重困难。以该企业为例，该企业自有资产约为300万，固定资产、土地、厂房等抵押物不足，又无担保机构愿意为其提供担保，所以该类中小企业在抵押、担保贷款等方面成功率极低。

银行贷款手续麻烦，成本较高

以银行信贷为代表传统贷款模式下，对申请材料和资质要求很严格。因为小微企业管理相对不规范，所以在办理贷款时往往不能提供或需要补充准备大量申请资料，这也是小微企业主普遍感觉贷款手续麻烦关键原因。

融资渠道狭窄

中小企业经过发行债券来融资很困难，中国《企业法》明确要求债券发行主体必需是国有独资企业或两个国有以上成立有限责任企业、股份企业,这一要求使得以自然人为提议人中小企业一下被拒之门外;同时《企业法》又要求:有限责任企业净资产额6000万,股份企业净资产额3000万,这么一来,就是含有发行主体发行条件中小企业也是只有少数企业才符合这一条件，这对中国中小企业来说,条件就十分苛刻,?根本无法经过这种融资方法来融资。

政策扶持力度不够

中国社会中介机构发展较晚，且较少对企业尤其是中小企业直接开放；新成立部分商业性较强中介机构，服务收费高昂，中小企业难以承受。另外，在发展资本市场、开展直接融资改革中也长久