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2025年税务师《税收征管法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收征管法的立法目的是什么（）

A.促进经济发展

B.维护国家税收利益，保障国家财政收入

C.提高纳税人纳税意识

D.加强税务部门内部管理

答案：B

解析：税收征管法的立法目的是为了维护国家税收利益，保障国家财政收入，规范税收征收管理行为，保护纳税人的合法权益，促进经济发展。选项A、C、D虽然也是税收征管工作涉及的内容，但并非立法的主要目的。

2.纳税人发生纳税义务后，应当如何处理（）

A.立即向税务机关报告

B.在规定期限内缴纳税款

C.申请延期纳税

D.向税务机关申请退税

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人发生纳税义务后，必须在法定的期限内按照税法规定缴纳税款。这是纳税人的基本义务。虽然可以向税务机关申请延期纳税或退税，但这并非发生纳税义务后的首要处理方式。立即向税务机关报告和申请退税也不是法定的处理程序。

3.税务机关的执法权限有哪些（）

A.检查纳税人的账簿和凭证

B.查询纳税人的银行存款

C.询问纳税人与纳税有关的问题

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关在征收管理过程中，依法拥有检查纳税人的账簿、凭证和有关资料，查询纳税人的银行存款，询问纳税人与纳税有关的问题等执法权限。这些都是税收征管法赋予税务机关的权力，目的是保证税收征管工作的顺利进行。

4.纳税人可以委托哪些机构代为办理税务事宜（）

A.依法设立税务师事务所

B.税务机关的工作人员

C.任何中介机构

D.亲友

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人可以委托依法设立税务师事务所代为办理税务事宜。税务师事务所是专业的涉税服务机构，具有相应的资质和能力为纳税人提供税务代理服务。税务机关的工作人员不能从事税务代理业务。任何中介机构和亲友如果没有相应资质，也不能合法地代理纳税人办理税务事宜。

5.税务检查的目的是什么（）

A.查处偷税漏税行为

B.教育纳税人依法纳税

C.规范税务执法行为

D.以上都是

答案：D

解析：税务检查的目的multifaceted，既包括查处偷税漏税等违法行为，对违法者进行处罚，也包括教育纳税人依法纳税，提高纳税意识，同时还是规范税务执法行为，确保税收法律法规得到正确实施的重要手段。因此，选项D是正确的。

6.纳税人申请延期缴纳税款，应当如何办理（）

A.向税务机关书面申请

B.经过税务机关批准

C.在规定期限内缴纳税款

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须向税务机关提交书面申请，并经过税务机关的批准。只有在同时满足这两个条件的情况下，才能延期缴纳税款。如果在规定期限内没有申请延期或者没有获得批准，纳税人仍然需要按照规定期限缴纳税款。

7.税收征管法规定，税务机关可以对纳税人采取哪些强制执行措施（）

A.查封纳税人的财产

B.扣押纳税人的财产

C.通知银行扣缴税款

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征管法规定，税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施，包括查封、扣押纳税人的财产，以及通知银行从纳税人的存款中直接扣缴税款。这些措施都是法定的强制执行手段，目的是保证国家税收得到及时足额征收。

8.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以采取哪些救济措施（）

A.申请行政复议

B.向人民法院提起行政诉讼

C.以上都是

D.向上一级税务机关申诉

答案：C

解析：根据税收征管法规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼。这两种都是法定的救济措施，纳税人可以根据自己的情况选择其中一种或者同时采取两种措施。向上一级税务机关申诉也是一种救济途径，但不是法定的救济程序。

9.税务代理的关系主体有哪些（）

A.纳税人

B.税务师

C.税务师事务所

D.以上都是

答案：D

解析：税务代理是一种委托代理关系，其主体包括纳税人、税务师和税务师事务所。纳税人作为委托人，委托税务师或税务师事务所代为办理税务事宜。税务师作为受托人，受纳税人的委托提供税务代理服务。税务师事务所作为中介机构，为税务师提供执业场所和业务支持，并与纳税人建立代理关系。因此，选项D是正确的。

10.税收保全措施有哪些（）

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押纳税人的财产

C.查封纳税人的财产

D.以上都是

答案：D

解析：税收保全措施是为了防止纳税人转移、隐匿财产，导致国家税收流失而采取的措施。根据税收征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知银行冻结纳税人的存款，扣押、查封纳税人的财产等。这些措施都是法定的税收保全