2025年注册税务师《企业税收筹划与政策解读》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年注册税务师《企业税收筹划与政策解读》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税收筹划时，首先应考虑的因素是（）

A.节税的多少

B.企业经营风险

C.政策的稳定性

D.税务人员的专业水平

答案：B

解析：税收筹划是在合法合规的前提下进行的，首要考虑的是企业的经营风险。如果税收筹划方案带来的风险过高，可能会对企业正常经营造成不利影响，得不偿失。其次，节税的多少固然重要，但不是首要考虑因素。政策的稳定性也是需要考虑的，但通常是在确保合法合规和经营风险可控的前提下进行的。税务人员的专业水平虽然重要，但更多是执行层面的考虑。

2.下列哪项不属于企业税收筹划的常见方法（）

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.转移定价

D.虚开发票

答案：D

解析：企业税收筹划的常见方法包括利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、转移定价等，这些都是合法合规的方式。虚开发票是违法行为，不属于税收筹划的范畴，而是逃税行为。

3.企业在申请税收减免时，需要提供的资料通常不包括（）

A.营业执照

B.税务登记证

C.经费预算表

D.税收减免申请表

答案：C

解析：企业在申请税收减免时，通常需要提供营业执照、税务登记证、税收减免申请表等相关资料，以证明其资格和申请的合法性。经费预算表一般不是申请税收减免的必需资料。

4.根据现行政策，企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）

A.所得税全额减免

B.所得税减半征收

C.所得税加计扣除

D.增值税即征即退

答案：C

解析：根据现行政策，企业发生的研发费用可以享受所得税加计扣除的优惠政策，即在实际发生的研发费用基础上，再按一定比例进行额外扣除，以鼓励企业进行技术创新。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.税金

答案：C

解析：企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出、营业费用、税金等都可以按规定扣除，但资本性支出不得扣除。资本性支出是指企业为购置、建造或改建、扩建固定资产、无形资产等发生的支出，这些支出通常是通过折旧、摊销等方式在以后期间逐步扣除的。

6.企业并购时，可以选择的税收处理方式是（）

A.税收递延

B.税收清算

C.税收抵扣

D.税收返还

答案：A

解析：企业并购时，可以选择税收递延的方式，即在并购过程中，资产转让所得可以暂时不缴纳所得税，直到资产被实际处置时再行纳税。这种方式可以减轻企业的即时税负，有利于企业并购的顺利进行。

7.企业在出口货物时，可以享受的税收优惠政策是（）

A.出口退税

B.出口免税

C.出口补贴

D.出口免税和退税

答案：A

解析：企业在出口货物时，可以享受出口退税的优惠政策，即按照出口货物的离岸价格，退还其在国内生产采购环节已缴纳的增值税、消费税等。出口免税是指出口货物在生产采购环节就不缴纳增值税、消费税等，两种方式有所不同。

8.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣（）

A.购买办公设备的支出

B.支付的员工工资

C.支付的利息费用

D.支付的罚款

答案：A

解析：企业在计算增值税时，购买办公设备的支出可以作为进项税额抵扣，因为这是与生产经营相关的购进货物支出。支付的员工工资、利息费用、罚款等通常不能作为进项税额抵扣，或者有特殊的抵扣规定。

9.企业在申请高新技术企业认定时，对研发人员占比的要求通常是（）

A.不低于10%

B.不低于15%

C.不低于20%

D.不低于25%

答案：B

解析：企业在申请高新技术企业认定时，对研发人员占比通常要求不低于15%，这是衡量企业研发能力的重要指标之一。研发人员占比越高，通常意味着企业的研发投入和创新能力越强。

10.企业在境内设立分支机构时，其分支机构的税收管理方式通常是（）

A.独立核算

B.统一核算

C.分散核算

D.混合核算

答案：B

解析：企业在境内设立分支机构时，其分支机构的税收管理方式通常是统一核算，即分支机构的收入、成本、费用等与总公司统一进行核算，共同计算应纳税额。这种方式有利于企业整体税收筹划和风险控制。

11.企业在境内投资设立子公司，母公司对子公司的债务承担有限责任，这体现了税收筹划中的哪项原则（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险中性原则

D.实体性原则

答案：D

解析：企业在境内投资设立子公司，母公司对子公司的债务承担有限责任，这体现了税收筹划中的实体性原则。实体性原则强调税收筹划应基于企业的实际经济活动和组织结构，而非仅仅依据法律形式。有限责任意味着母公司仅以出资额为限对子公司的债