税务师职业资格涉税服务实务(企业涉税会计核算)模拟试卷及答案.docxVIP

税务师职业资格涉税服务实务(企业涉税会计核算)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.企业销售商品时代收的增值税，在会计处理上，应确认为（）。

A.预收账款

B.应交税费—应交增值税（销项税额）

C.应交税费—应交增值税（预缴税额）

D.其他应付款

2.一般纳税人企业购入用于集体福利的货物，其进项税额应（）。

A.全部抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.转让给福利对象负担

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将自产货物作为投资提供给其他单位

C.将购进货物分配给股东

D.上述所有选项均属于视同销售行为

4.企业因管理不善导致库存商品发生毁损，其进项税额应（）。

A.全部转出

B.部分转出

C.不得转出

D.由税务机关核定转出金额

5.下列关于小规模纳税人增值税计税方法的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，按销售额和3%的征收率计算应纳税额

B.实行一般计税方法，按销项税额抵扣进项税额

C.不能享受任何增值税优惠政策

D.只能开具增值税普通发票

6.企业发生的研发费用，符合税法规定的，可以享受税前（）的优惠政策。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.75%加计扣除

D.25%加计扣除

7.企业购置用于环境保护的专用设备，投资额的（）可以在设备使用当年按比例抵扣应纳税额。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

8.企业境内居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合规定的，在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全部免税

B.减半征税

C.按一定比例征税

D.不予免税也不征税

9.企业固定资产的计税基础，一般是指其（）。

A.账面原价

B.重置完全价值

C.税务机关核定的价值

D.公允价值

10.企业固定资产采用加速折旧方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

11.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的货币性资产

C.国债利息收入

D.股息、红利等权益性投资收益

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不得扣除项目的是（）。

A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

B.缴纳的增值税

C.超过规定标准的业务招待费支出

D.支付给关联方的利息费用

13.个人所得税法规定的综合所得，包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.上述所有选项均属于综合所得

14.企业为员工支付的补充养老保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，在规定比例内（）。

A.可以全额扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.由税务机关核定扣除比例

15.企业转让其拥有的股权或债权，所得应缴纳（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

16.下列税种中，其计税依据为“增值额”的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已停征）

D.印花税

17.企业转让土地使用权，其应缴纳的土地增值税，计税基础是指（）。

A.转让收入

B.土地使用权购置成本

C.转让收入减去规定扣除项目金额后的余额

D.税务机关核定的增值额

18.企业根据税法规定计算出的应纳税额，在会计处理上，应借记（）科目。

A.管理费用

B.营业外支出

C.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）或应交税费—未交增值税

D.其他应付款

19.下列关于消费税会计处理的表述，正确的是（）。

B.确认的消费税计入产品成本

C.确认的消费