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2025年税务师《税收管理与纳税申报》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收管理的核心内容是（）

A.税收征收

B.税收规划

C.税收检查

D.税收政策制定

答案：B

解析：税收管理是一个系统工程，包括税收征收、检查、政策制定等多个方面。其中，税收规划是核心内容，它涉及到对纳税人税负的合理预测和安排，是税收管理有效性的关键。

2.纳税申报的基本原则是（）

A.实际发生原则

B.权责发生原则

C.收付实现原则

D.配比原则

答案：B

解析：纳税申报的基本原则是权责发生原则，即纳税人在申报纳税时，应以权利和责任的发生为基础，而不是以实际收到或支付款项的时间为依据。

3.税收管理中的风险评估主要针对的是（）

A.税收政策风险

B.税收征收风险

C.纳税申报风险

D.税收检查风险

答案：C

解析：税收管理中的风险评估主要针对的是纳税申报风险，即评估纳税人在申报过程中可能出现的错误或遗漏，以及由此可能导致的税收损失。

4.纳税申报表中，纳税人应填写的基本信息包括（）

A.纳税人名称、纳税人识别号、地址、联系方式

B.税种、税率、税基

C.税收政策依据

D.税收征收人员信息

答案：A

解析：纳税申报表中，纳税人应填写的基本信息包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、联系方式等，这些信息是税务机关识别纳税人的基本信息。

5.税收管理中的信息化建设主要目的是（）

A.提高税收征管效率

B.增加税收收入

C.加强税收监管

D.完善税收政策

答案：A

解析：税收管理中的信息化建设主要目的是提高税收征管效率，通过信息技术手段，实现税收征管的自动化、智能化，从而提高税收征管的效率。

6.纳税申报过程中，纳税人发现申报错误时，应采取的措施是（）

A.立即停止申报

B.暂缓申报

C.及时更正申报

D.向税务机关申请延期申报

答案：C

解析：纳税申报过程中，纳税人发现申报错误时，应采取的措施是及时更正申报，而不是停止申报、暂缓申报或申请延期申报。

7.税收管理中的税收筹划是指（）

A.通过合法手段减少纳税

B.通过非法手段逃避纳税

C.通过政策优惠增加收入

D.通过行政手段强制征收

答案：A

解析：税收管理中的税收筹划是指通过合法手段减少纳税，即在法律允许的范围内，对纳税人的经营活动进行合理安排，以达到减少纳税的目的。

8.纳税申报表中，纳税人应如实填写的信息是（）

A.收入信息

B.成本信息

C.利润信息

D.以上都是

答案：D

解析：纳税申报表中，纳税人应如实填写的信息包括收入信息、成本信息、利润信息等，这些都是税务机关进行税收管理的重要依据。

9.税收管理中的风险管理主要包括（）

A.税收政策风险、税收征收风险、纳税申报风险

B.税收政策风险、税收征收风险

C.纳税申报风险、税收检查风险

D.税收政策风险、税收检查风险

答案：A

解析：税收管理中的风险管理主要包括税收政策风险、税收征收风险、纳税申报风险，这些风险是税务机关在税收管理过程中需要重点关注和防范的。

10.纳税申报表中，纳税人应提供的资料包括（）

A.财务报表

B.经济合同

C.税收政策依据

D.以上都是

答案：D

解析：纳税申报表中，纳税人应提供的资料包括财务报表、经济合同、税收政策依据等，这些资料是税务机关进行税收管理的重要依据。

11.税收管理的首要目标是（）

A.最大化税收收入

B.保障纳税人权益

C.维护税法尊严

D.促进经济发展

答案：C

解析：税收管理的首要目标是维护税法尊严，确保税收法律法规得到有效执行。在此基础上，税收管理才有助于保障纳税人权益、促进经济发展和实现税收收入目标。维护税法尊严是税收管理的基础和前提。

12.纳税申报的核心要求是（）

A.及时性

B.准确性

C.完整性

D.以上都是

答案：D

解析：纳税申报的核心要求包括及时性、准确性和完整性。纳税人必须在规定的期限内提交申报，申报内容必须准确无误，并且需要按照税务机关的要求提供所有必要的资料和信息。只有同时满足这三个要求，纳税申报才被认为是有效的。

13.税收管理中，风险评估的主要依据是（）

A.税收政策

B.纳税人行为

C.经济环境

D.以上都是

答案：D

解析：税收管理中，风险评估的主要依据包括税收政策、纳税人行为和经济环境。税收政策的变化会直接影响纳税人的税负和申报行为；纳税人自身的经营状况和行为模式决定了其潜在的税务风险；而宏观经济环境的变化则会影响税收收入和税收管理的难度。综合考虑这些因素，才能进行有效的风险评估。

14.纳税申报表的主要作用是（）

A.记录纳税人的经营